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单选题以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。A 出纳员负责登记现金日记账及总账B 销售的现金折扣需经过适当授权审批C 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对D 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

题目
单选题
以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。
A

出纳员负责登记现金日记账及总账

B

销售的现金折扣需经过适当授权审批

C

出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对

D

定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

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相似问题和答案

第1题：

被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是()。

A.被审计单位没有书面的内部控制

B.管理层诚信存在严重问题

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷


答案：B
解析：管理层的诚信存在严重疑虑属于可能导致财务报表的不可审计性的因素(选项B)。

第2题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()

A、内部控制重要缺陷

B、内部控制设计缺陷

C、内部控制重大缺陷

D、内部控制运行缺陷


参考答案：D

第3题：

甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（ ）。

A.甲公司没有书面的内部控制

B.管理层诚信存在严重问题

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷


正确答案：B
【解析】相较而言，管理层诚信的影响最为严重，最可能导致财务报表整体的合法性和公允性，最可能导致解除业务约定书。

第4题：

重要缺陷未得到整改，通常表明内部控制可能存在( )。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷


正确答案：A

第5题：

重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，通常表明内部控制可能存在( )。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷


正确答案：A

第6题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。

A. 内部控制重要缺陷

B.内部控制重大缺陷

C.内部控制运行缺陷

D.内部控制设计缺陷


参考答案：C

第7题：

公司审计委员会及其授权机构对内部控制的监督无效，通常表明内部控制可能存在( )。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷


正确答案：A

第8题：

针对资料四(1)至(3)项，假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷，逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制不能得到有效执行，简要说明理由。


正确答案：

第9题：

媒体负面新闻频现，通常表明内部控制可能存在( )。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷


正确答案：A

第10题：

若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：

A.在提出审计报告之前扩大审计范围
B.分析内部控制的设计体系
C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
D.建立完善的内部控制制度

答案：A
解析：
若发现内部控制可能不充分，内部审计师应该在提出审计报告之前扩大审计范围。

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