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多选题下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（）A利用获知的客户信息买卖客户的股票B向监管机构报告发现的违反法规行为C与客户发生意见分歧时，诉诸媒体D接受同业复核提供底稿
题目
多选题
下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（）
A
利用获知的客户信息买卖客户的股票
B
向监管机构报告发现的违反法规行为
C
与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
D
接受同业复核提供底稿
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相似问题和答案
第1题：
某商业银行客户经理王某在征得客户同意情况下，将客户电话号码及保险需求告诉了某保险公司业务员，此行为( )。
A．属于违反职业操守行为
B．违反信息保密原则
C．符合信息保密原则
D．属于应该禁止的行为
正确答案：C
解析：王某征得客户同意，因此没有违反保密原则。
解析：王某征得客户同意，因此没有违反保密原则。
第2题：
下列有关违反法规行为的说法中，恰当的有（ ）。
A.防止和发现违反法规行为是注册会计师的责任
B.对财务报表有重大直接影响的违法行为，注册会计师应负有合理发现的责任
C.注册会计师通常应与治理层沟通审计过程中注意到的有关违法行为，但不必沟通明显不重要的事项
D.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与治理层沟通
B.对财务报表有重大直接影响的违法行为，注册会计师应负有合理发现的责任
C.注册会计师通常应与治理层沟通审计过程中注意到的有关违法行为，但不必沟通明显不重要的事项
D.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与治理层沟通
答案：B,C,D
解析：
防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任。
第3题：
根据我国法律规定,当法官违反职业道德义务,有下列行为时,应当追究职业责任。()
A、违反廉洁义务的行为
B、违反公正义务的行为
C、违反保密义务的行为
D、违反业外活动约束义务的行为
参考答案：ABCD
第4题：
如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（ ）。
A、了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B、评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
C、就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
D、评价被审计单位书面声明的可靠性
B、评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
C、就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
D、评价被审计单位书面声明的可靠性
答案：A,B,D
解析：
选项C，不需要将识别出的所有违反法律法规的行为都与治理层进行沟通。
第5题：
如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规行为，则作出的下列处理中恰当的有（ ）。
A.注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
C.如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
D.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
C.如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
D.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
答案：B,C,D
解析：
选项A不恰当，注册会计师应实施相应的审计程序以确定是否存在可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为。
第6题：
以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（ ）。
A.注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密
B.如果是为了自己的利益披露涉密信息，那么不违反保密原则
C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
D.在没有经过客户授权的情况下，不得向后任注册会计师披露涉密信息
B.如果是为了自己的利益披露涉密信息，那么不违反保密原则
C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
D.在没有经过客户授权的情况下，不得向后任注册会计师披露涉密信息
答案：B
解析：
注册会计师不得利用在业务过程中获知的涉密信息为自己谋取利益，所以选项B错误。
第7题：
下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（ ）。
A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
答案：A
解析：
由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
第8题：
E公司是非上市公司，由ABC会计师事务所负责对E公司20×8年度财务报表进行审计，戊注册会计师担任项目负责人。在考虑执业过程中有关职业道德的相关问题时，戊注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
下列行为中，注册会计师违反保密原则的有( )。
A．与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B．接受同业复核，提供审计工作底稿
C．向监管机构报告发现的违反法规行为
D．利用获知的客户信息买卖客户的股票
正确答案：AD
解析：保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。
解析：保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。
第9题：
关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（ ）。
A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
答案：A,C,D
解析：
选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。
第10题：
在对外活动场合中，违反保密规定的行为是：（）。
- A、应严格遵守保密纪律
- B、应做到有问必答，不隐瞒
- C、必须坚持内外有别的原则
- D、注意保守公司秘密
正确答案:B