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单选题每份单独的工作底稿至少应包含：（）A 内部审计师的全面意见的表达B 标记图例C 所审核的内部控制系统的完整流程图D 描述性标题
题目
单选题
每份单独的工作底稿至少应包含：（）
A
内部审计师的全面意见的表达
B
标记图例
C
所审核的内部控制系统的完整流程图
D
描述性标题
参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
答案A不正确，在工作底稿中表达意见过早，并有可能会产生偏见；
答案B不正确，标记图例不应出现在每份工作底稿中；
答案C不正确，内部控制流程图很有可能包含在重大的业务部分的开端，但不是每份工作底稿都要包含流程图。
答案D正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，能够描述业务工作的内容和目的，并由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，并包含一个索引或标记编号。此外，应该对已验明的内容标记符号（勾号），要清楚的注明数据的来源。
答案B不正确，标记图例不应出现在每份工作底稿中；
答案C不正确，内部控制流程图很有可能包含在重大的业务部分的开端，但不是每份工作底稿都要包含流程图。
答案D正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，能够描述业务工作的内容和目的，并由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，并包含一个索引或标记编号。此外，应该对已验明的内容标记符号（勾号），要清楚的注明数据的来源。
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相似问题和答案
第1题：
以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（ ）。
A、对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年
B、对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年
C、对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年
D、对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年
B、对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年
C、对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年
D、对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年
答案：A,B,D
解析：
除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。
第2题：
工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。
A.阻止向被审计单位出示工作底稿
B.要求至少三年的保管期
C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
B.要求至少三年的保管期
C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
答案：C
解析：
C电子工作底稿无法得到建立它们的审计师的签名，需要特殊规则来保护工作底稿的完整性。选项A不正确，工作底稿可以向被审计单位出示。选项B不正确，工作底稿应当保存到不再有用时为止。选项D不正确，如果工作底稿是唯一相关的，法庭有权让审计师交出工作底稿。
第3题：
以下针对电子形式工作底稿的说法中，不正确的是（ ）。
A.电子形式工作底稿应能转换成纸质工作底稿
B.转换成纸质形式后，无须保存电子工作底稿
C.转换成纸质形式后，应单独保存电子工作底稿
D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档
B.转换成纸质形式后，无须保存电子工作底稿
C.转换成纸质形式后，应单独保存电子工作底稿
D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档
答案：B
解析：
按规定，电子形式的工作底稿转换成纸质工作底稿后，应与其他纸质工作底稿一并归档，并单独保存电子形式的工作底稿。
第4题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？
A.内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核
答案：A
解析：
审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。
第5题：
以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制？( )
A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中
B.流程图包含在工作底稿中
C.发现和支持文件可以相互参考
D.打钩符号在脚注中解释
B.流程图包含在工作底稿中
C.发现和支持文件可以相互参考
D.打钩符号在脚注中解释
答案：A
解析：
A正确。工作底稿应该包括与审计业务和审计发现相关的且重要的信息资料。因此，被审计单位使用的所有表格和指令应该仅限于那些支持审计发现和审计建议的部分包括在工作底稿内，并且还要和审计目标相一致。B不正确，关于被审计单位控制系统的图解、文件流程和其他活动通常对理解经营过程非常重要，因此是审计文件中的必要部分。C不正确，交叉索引对后续安排和了解工作底稿，减少重复工作是必要的。D不正确，打钩标记是审计的确认符号，应该在整个审计工作中加以标准化，所以应该在脚注中对它们进行描述。
第6题：
以下哪项关于工作底稿审查的说法是不正确的？
A.首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有
C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议
D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有
C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议
D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
答案：B
解析：
工作底稿是组织的财产，所有权归组织所有。
第7题：
每份单独的工作底稿至少应包含：( )
A.内部审计师的全面意见表达
B.标记图例
C.所审核的内部控制系统的完整流程图
D.描述性标题
B.标记图例
C.所审核的内部控制系统的完整流程图
D.描述性标题
答案：D
解析：
A不正确，在工作底稿中表达意见过早，并有可能会产生偏见。B不正确，标记图例不应出现在每份工作底稿中。C不正确，内部控制流程图很有可能包含在重大的业务部分的开端，但不是每份工作底稿都要包含流程图。D正确。每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，能够描述业务工作的内容和目的，由执行该工作的内部审计师签名和注明日期，并包含一个索引或标记编号；此外，应该对已验明的内容标记符号(钩号)，要清楚地注明数据的来源。
第8题：
保荐工作底稿应至少保存( )年。
A、2
B、3
C、5
D、10
B、3
C、5
D、10
答案：D
解析：
D
参见《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》第十二条规定。
参见《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》第十二条规定。
第9题：
工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：( )
A.阻止业务客户看到工作底稿
B.要求保存工作底稿至少3年
C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
B.要求保存工作底稿至少3年
C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
答案：C
解析：
A不正确，经过首席审计官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示。B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内。C正确。由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。D不正确，如果与工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿。
第10题：
内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）
- A、每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间
- B、包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录
- C、在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
- D、每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明
正确答案:B