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单选题下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的是（）。A 研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费B 专利申请费用、保险费用C 研发成果的论证、评审、鉴定费用D 基本医疗保险费

题目
单选题
下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的是（）。
A

研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费

B

专利申请费用、保险费用

C

研发成果的论证、评审、鉴定费用

D

基本医疗保险费

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第1题：

企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（　　）。

A.与研发活动直接相关的技术报告资料费
B.从事研发活动直接消耗的动力费用
C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用
D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用
E.研发成果的鉴定费用

答案：A,B,C,E
解析：
本题的考核点是加计扣除的范围。如果是与研发活动直接相关的费用，那么是可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的，但是选项D：聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用不属于与研发直接相关的费用，所以不适用加计扣除政策。

第2题：

下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策

答案：A,C,D
解析：
选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

第3题：

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。

A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除


正确答案：BDE

第4题：

纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。

  • A、外聘教授的技术支持费
  • B、研发大楼的折旧金额
  • C、研发人员的各项保险费用
  • D、研发成果的论证费用

正确答案:D

第5题：

某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（　）万元。

A、322.5
B、187.5
C、375
D、225

答案：B
解析：
企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75％＝187.5（万元）。

第6题：

企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。

A.直接从事研发活动人员的工资薪金
B.外聘研发人员的劳务费用
C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
D.用于研发活动的软件的摊销费用

答案：A,B,C,D
解析：
ABCD选项均符合规定。

第7题：

下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

答案：D
解析：
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

第8题：

企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（ ）。

A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
B.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
C.新药研制的临床试验费
D.研发成果的鉴定费用

答案：A,C,D
解析：
企业从事研发活动发生的不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费可以作为研发费在所得税前加计扣除。

第9题：

下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

  • A、基本养老保险费
  • B、办公费用
  • C、基本医疗保险费
  • D、研发成果的鉴定费用

正确答案:B

第10题：

企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。

  • A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
  • B、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
  • C、新药研制的临床试验费
  • D、研发成果的鉴定费用

正确答案:A,B,C,D

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