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相似问题和答案
第1题：
关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ ）。
A．金银首饰出口不退、进口不征消费税
B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E．金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
正确答案：ABDE
金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退；金银镶嵌首饰改为零售环节征收，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金；税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍属于生产环节征收；纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。
金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退；金银镶嵌首饰改为零售环节征收，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金；税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍属于生产环节征收；纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。
第2题：
某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（??? ）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A．0.35
B．0.45
C．0.60
D．0.75
B．0.45
C．0.60
D．0.75
答案：A
解析：
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
该商场当月应纳消费税＝7.91÷（1＋13%）×5%＝0.35（万元）。
该商场当月应纳消费税＝7.91÷（1＋13%）×5%＝0.35（万元）。
第3题：
下列各项中，视同金银首饰零售业务的是（ ）。
A．为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰
B．为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰
C．经营单位将金银首饰用于广告样品
D．经营单位将金银首饰用于搞赞助活动
正确答案：ACD
除了ACD类的情形之外，视同金银首饰零售业务的还包括未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
除了ACD类的情形之外，视同金银首饰零售业务的还包括未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
第4题：
（2016年）某金店为增值税一般纳税人，2019年8月零售金银首饰取得收入105 000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65 000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80 780元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率5%）
A.12 512.80
B.11073.27
C.16 924.62
D.19 801.80
B.11073.27
C.16 924.62
D.19 801.80
答案：B
解析：
该金店应纳消费税
=（105 000+145 256）÷（1+13%）×5%
=11073.27（元）。
=（105 000+145 256）÷（1+13%）×5%
=11073.27（元）。
第5题：
某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率5%）
A.12512.80
B.10694.70
C.16924.62
D.19801.80
B.10694.70
C.16924.62
D.19801.80
答案：B
解析：
本题考查金银首饰消费税计税规则。金银（镶嵌）首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰、珍珠、玉石在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，所以该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+17%）×5%=10694.70（元）。
第6题：
（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.36
B.0.45
C.0.60
D.0.75
B.0.45
C.0.60
D.0.75
答案：A
解析：
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
该商场当月应纳消费税＝8.19÷（1＋13%）×5%＝0.36（万元）
该商场当月应纳消费税＝8.19÷（1＋13%）×5%＝0.36（万元）
第7题：
某金店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月零售金银首饰取得收入 105000 元，零售金银 镶嵌首饰取得收人 145256 元，零售镀金首饰取得收人 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取 得收人 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 5%)
A.12512.80
B.11073.27
C.16924.62
D.19801.80
B.11073.27
C.16924.62
D.19801.80
答案：B
解析：
金银（镶嵌）首饰在零售环节缴费税，应纳消费税=（105000 + 145256) ÷( 1 + 13%) ×5%= 11073.27(元）。
第8题：
下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有（ ）。
A．为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰
B．为经营单位以外的单位和个人修理、清洗金银首饰
C．经营单位将金银首饰用于职工奖励
D．经营单位将金银首饰用于馈赠
E．经营单位将金银首饰赠送给另外一个经营单位
正确答案：ACD
为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰视同零售业务，加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务。
为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰视同零售业务，加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务。
第9题：
2019年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
B.0.45
C.0.60
D.0.75
答案：A
解析：
纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含増值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
该商场当月应纳消费税=8.19/（1+16%）×5%=0.35（万元）。
该商场当月应纳消费税=8.19/（1+16%）×5%=0.35（万元）。
第10题：
下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。
A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
B.委托加工（除另有规定外）.委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税
D.带料加工.翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
B.委托加工（除另有规定外）.委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税
D.带料加工.翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
答案：C
解析：
纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税；用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税；带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。