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单选题李某拥有住房和门面房各一套，房产原值分别为80万元和150万元，因市政府拆迁改造2015年2月住房拆迁取得补偿款100万元，3月门面房拆迁取得补偿款200万元，4月购买普通住房一套，价值150万元，5月购买门面房一套，价值170万元。当地契税适用税率为4%。个人按市场价格购买自用普通住宅的，税率为3%，并减半征收。李某应缴纳契税（）元。A 2000B 8800C 7500D 750

题目
单选题
李某拥有住房和门面房各一套，房产原值分别为80万元和150万元，因市政府拆迁改造2015年2月住房拆迁取得补偿款100万元，3月门面房拆迁取得补偿款200万元，4月购买普通住房一套，价值150万元，5月购买门面房一套，价值170万元。当地契税适用税率为4%。个人按市场价格购买自用普通住宅的，税率为3%，并减半征收。李某应缴纳契税（）元。
A

2000

B

8800

C

7500

D

750

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第1题：

张某拥有商业房产1套，原值为100万元，本年1月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元，另拥有一套自住住宅，原值为80万元，另经营～家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：计算张某当年应缴纳的房产税。


正确答案：
【答案】张某拥有的房屋应分别计税：
(1)出租商业房屋应该从租计征房产税当年应缴纳房产税=10000×12×12%=14400(元)
(2)个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。
(3)经营服装店生产经营用房屋应该从价计征房产税：120×(1－20%)×1.2%=1.152(万元)
(4)张某当年应实际缴纳的房产税税额为：1.44+1.152＝2.592(万元)。

第2题：

个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。

A．个人购买福利彩票中奖8000元

B．职工领取的原提存的住房公积金30000元

C．个人转让曾自用5年以上但现闲置的住房，收入32万元

D．被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元


正确答案：C
个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C没有说是唯一的家庭生活用房，所以，需缴纳个税。

第3题：

家住北京市区的陈先生因拆迁得到拆迁补偿款60万元，他在市郊以96万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。陈先生购房契税的处理是（ ）。

A.因拆迁购房免缴契税

B.因拆迁购房减半缴纳契税

C.应纳契税10800元

D.应纳契税28800元


正确答案：C
【正确答案】：C
【答案解析】：居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税＝（960000－600000）×3%＝10800（元）。

第4题：

2011年5月，李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元；6月份与开发商签订购房合同，购置一套价值100万元、面积120平方米的期房，未办理房屋产权登记手续，契税税率为3%；7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有()。

A:李某退房应退还已缴纳的契税
B:李某购房行为需要缴纳契税0.6万元
C:李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款
D:李某应向购置房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报
E:李某应在签订购房合同后7天内向征收机关办理契税纳税申报

答案：A,B,D
解析：
对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。本题中未办理房屋产权登记手续，可以退税。所以选项A正确；对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=(100-80)*3%=0.6（万元），所以选项B正确；纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。所以选项C、E均不正确；契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。所以选项D正确。

第5题：

王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2018年王某应缴纳房产税（ ）元。

A.1000
B.1320
C.1800
D.2520

答案：B
解析：
个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

第6题：

王某拥有两套房产，一套是2010年购入的普通住房，购入价为80万元，2013年将该住房以150万元出售;一套是2004年以700万元购入的商铺，2013年以900万元将该商铺转出。则王某2013年应缴纳的营业税为()万元。

A.7.5

B.17.5

C.13.5

D.3.5


正确答案：B
解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税，转让购入的商铺，差额计征营业税。王某2013年应缴纳的营业税=150×5%+(900-700)×5%=17.5(万元)。

第7题：

某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为5%。根据以上材料，回答下列问题：

赵甲乙与孙戊己用一套三室两厅两卫的住房交换，并将其出租给李庚辛居住，则下列说法正确的是( )。
A.李庚辛无需缴纳房产税
B.李庚辛应缴纳房产税0.32万元
C.李庚辛应缴纳房产税0.24万元
D.李庚辛应缴纳房产税0.16万元

答案：A
解析：
本题考查房产税的纳税人。房产税向房屋产权所有人征收。李庚辛不是房屋的所有者，所以不用缴纳房产税。

第8题：

对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税和个人所得税；成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税和个人所得税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：税法中没有明确规定成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税和个人所得税。

第9题：

居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法正确的是（ ）。（当地契税税率为3％）

A.甲不需缴纳契税
B.甲应缴纳契税0．6万元
C.甲应缴纳契税1．8万元
D.甲应缴纳契税2．4万元

答案：B
解析：
本题考查契税。政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税，甲需缴纳契税=（80-60）×3％=0．6（万元）。

第10题：

王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住；另一套原值为80万元的房产于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入3000元（租期1年）；还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入5000元（租期1年）。2018年王某应缴纳房产税（ ）元。

A.1000
B.1320
C.1800
D.2520

答案：B
解析：
个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

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