CMS专题

单选题现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容（）A 向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层B 开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员C 向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查D 停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审

题目
单选题
现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容（）
A

向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

B

开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员

C

向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

D

停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

恒业公司在一审时已经掌握了一份关键证据，但由于担心地方保护主义，故未在一审中提出。结果原告败诉，在上诉期限内提起上诉，并向二审法院提出了该证据，下列做法不正确的是：（ ）

A．二审法院对该证据不予采纳

B．二审法院以出现新的证据为由，发回重审

C．发回重审后，同庆公司由此增加的差旅、误工、证人出庭作证、诉讼等合理费用以及由此扩大的直接损失应由恒业公司承担

D．原审裁判属于错误裁判案件


正确答案：BCD
BCD。根据《民事证据规定》第41条的规定，二审程序中的“新的证据”包括：一审庭审结束后新发现的证据；当事人在一审举证期限届满前申请人民法院调查取证未获准许，二审法院经审查认为应当准许并依当事人申请调取的证据。因此恒业公司向二审法院提交的证据不属于“新的证据”。根据《民事证据规定》第43条和第46条的规定可知A选项正确，BCD选项错误。

第2题：

以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是( )

A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告

B. 保护被审单位资产的安全完整

C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果

D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。


正确答案：A

第3题：

下列各项中,公司对被投资单位不具有重大影响的情况是()。

A、有明确的证据表明派出的董事能实质参与财务经营决策

B、向被投资单位派出管理人员

C、与被投资单位发生重要的经济业务往来等交易活动

D、公司持股比例较低，且仅有权提名独立董事，但是并未派驻董事，且无其他证据表明其有权参与被投资方的经营决策


答案：D

第4题：

从独立性的观点来考虑，在中国的审计监督体系中，内部审计（）。

  • A、与被审单位和委托者均独立
  • B、独立于被审单位，不独立于委托者
  • C、独立于委托者，不独立于被审单位
  • D、与被审单位和委托者均不独立

正确答案:B

第5题：

首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？

A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

答案：D
解析：
A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

第6题：

以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是()。

A.保护被审单位资产的安全完整

B.保证已审的会计资料真实、合法和完整

C.按照注册会计师审计准则的要求出具审计报告

D.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果


正确答案:C

第7题：

内部审计主管对最近披露的舞弊没有在上次现金业务的审计过程中发现一事感到担忧。对工作底稿的复核表明该项舞弊交易没有包括在恰当设计的交易测试统计样本中。下列( )适用于这种情形。

A.由于现金业务是高风险领域，应当开展100%的交易测试
B.由于重大交易的恰当统计样本已得到测试，内部审计师是尽职的
C.在最近的审计领域应该发现所有发生的舞弊行为
D.在开展现金业务审计时很有必要格外小心，审计师应对监督负责

答案：B
解析：
B根据IIA《准则》，“无论何时内部审计师承担内部审计任务，都应当考虑重大违规或违法行为的可能性”。选项A不正确，“审慎性要求审计师以合理的程度开展检查并核实，不要求详细地审计所有交易事项”。选项C不正确，“内部审计师不能绝对地保证违规或违法行为都能够被发现”。选项D不正确，“审慎性意味着合理的审慎和胜任，不是绝对不出错或业绩不同凡响”。

第8题：

在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是( )。

A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B．针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审汁证据不存在说服力

C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审汁证据

D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据


正确答案：B
解析：本题考查的是对审计证据相关性三个方面的理解。注册会计师在确定审计证据的相关性时应当考虑：(1)特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关；(2)针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据；(3)只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。故选项A、C、D表述正确。在选项B中，如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。

第9题：

有力的证据表明某高级管理层成员已参与可被视为舞弊的内线交易。但是，证据在营运审计过程中发现，不被认为与该审计相关。以下哪项是首席审计执行官应该采取的最适当的行动？

A.向外部法律顾问报告证据以进行调查。向管理层报告法律顾问的调查结果。
B.向审计委员会主席报告证据并建议调查。
C.执行充分的审计工作以确定是否存在舞弊行为，然后把发现报告给审计委员会主席，如果不采取适当的行动则把审计结果报告政府官员。
D.停止与内线交易相关的审计工作，因为这与当前审计不相关。

答案：B
解析：
A不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。B正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。C不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。D不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。

第10题：

以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（）

  • A、按照独立审计准则的要求出具审计报告
  • B、保护被审单位资产的安全完整
  • C、保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
  • D、保证已审的会计资料真实、合法和完整

正确答案:A

更多相关问题
相关内容