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多选题企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。A与控制环境相关的控制B被审计单位的风险评估过程C针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制D对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
题目
多选题
企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。
A
与控制环境相关的控制
B
被审计单位的风险评估过程
C
针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
D
对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
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相似问题和答案
第1题：
下列各项中，属于企业内部控制基本方法的有()．
A．组织规划控制
B．财产保全控制
C．风险控制
D．内部报告控制
正确答案：BCD
8．[答案]BCD 【精析】单位内部会计控制的方法主要包括不相容职务相互分离控制、授权批准控制、 会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等．
8．[答案]BCD 【精析】单位内部会计控制的方法主要包括不相容职务相互分离控制、授权批准控制、 会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等．
第2题：
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A.与企业相关的风险
B.对内部控制有效性的初步判断
C.重要性.风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D.与企业沟通过的内部控制缺陷
B.对内部控制有效性的初步判断
C.重要性.风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D.与企业沟通过的内部控制缺陷
答案：A,B,C,D
解析：
以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑相关法律法规和行业概况；企业内部控制最近发生变化的程度；可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围；企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。
第3题：
企业风险管理必须嵌入企业的内部控制系统中，并对其他内部控制作出响应。下列各项中，属于企业风险管理要素的有( )。
A．降低经营性意外和损失
B．加强风险应对决策
C．抓住机遇
D．调整风险偏好和战略
正确答案：ABCD
解析：企业风险管理主要包括以下几个要素：(1) 调整风险偏好和战略；(2) 加强风险应对决策；(3) 降低经营性意外和损失；(4) 识别和管理多重和跨企业的风险；(5)抓住机遇。
解析：企业风险管理主要包括以下几个要素：(1) 调整风险偏好和战略；(2) 加强风险应对决策；(3) 降低经营性意外和损失；(4) 识别和管理多重和跨企业的风险；(5)抓住机遇。
第4题：
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A、与企业相关的风险
B、对内部控制有效性的初步判断
C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D、与企业沟通过的内部控制缺陷
B、对内部控制有效性的初步判断
C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D、与企业沟通过的内部控制缺陷
答案：A,B,C,D
解析：
以上四项都是注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的事项，另外，还需要考虑相关法律法规和行业概况；企业内部控制最近发生变化的程度；可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围；企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。
第5题：
下列各项中，属于企业层面控制的有（ ）。
A.与控制环境相关的控制
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
C.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
D.为应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计的控制
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
C.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
D.为应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计的控制
答案：A,B,C
解析：
选项D属于业务流程、应用系统或交易层面的控制。
第6题：
下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：
A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督
B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通
C、组织应选择、开展并实施持续和单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行
D、组织应通过政策和程序来实施控制活动
E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通
B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通
C、组织应选择、开展并实施持续和单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行
D、组织应通过政策和程序来实施控制活动
E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通
答案：C,E
解析：
选项A是控制环境；选项B是信息与沟通，选项D是控制活动。
第7题：
下列各项中，属于企业内部控制要素的有（ ）。
A.控制环境
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督
答案：A,B,D
解析：
内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③与财务报告相关的信息系统和沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。
第8题：
下列各项中，属于企业内部控制的基本方式的有( )．
A．组织规划控制
B．财产保全控制
C．风险控制
D．内部报告控制
正确答案：ABCD
3．【答案】ABCD
【考点】企业内部控制的基本方式
【解析】根据《企业内部控制基本规范》的规定，单位内部控制措施主要有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制．此外常用的控制方法还有：内部报告控制、复核控制、人员素质控制等．故题中A、B、C、D选项都正确．
3．【答案】ABCD
【考点】企业内部控制的基本方式
【解析】根据《企业内部控制基本规范》的规定，单位内部控制措施主要有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制．此外常用的控制方法还有：内部报告控制、复核控制、人员素质控制等．故题中A、B、C、D选项都正确．
第9题：
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A.针对重大非常规交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D.企业的组织结构
B.针对关联方交易的控制
C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D.企业的组织结构
答案：A,B,C
解析：
选项D属于与控制环境相关的控制。
第10题：
下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（ ）。
A、针对重大非常规交易的控制
B、针对关联方交易的控制
C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、企业的组织结构
B、针对关联方交易的控制
C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、企业的组织结构
答案：A,B,C
解析：
选项D属于与控制环境相关的控制。