判断题企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目。A 对B 错

位于某镇的一企业在接受其主管地税某分局对其进行的税务检查时，被发现少缴营业税60万元，税务机关遂按相关执法程序对企业做出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(0.5‰/天，共40天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受处罚。

1.该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是()。

A、借：管理费用60000贷：应交税费—应交城市维护建设税42000应交税费—应交教育费附加18000

B、借：营业税金及附加48000贷：应交税费—应交城市维护建设税30000应交税费—应交教育费附加18000

C、借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000

D、借：管理费用48000贷：银行存款48000

2.该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是()。

A、借：管理费用61200贷：应交税费—应交城市维护建设税42840应交税费—应交教育费附加18360

B、借：营业税金及附加48960贷：应交税费—应交城市维护建设税30600应交税费—应交教育费附加18360

C、借：营业税金及附加61200贷：银行存款61200

D、借：营业外支出48960贷：银行存款48960

金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()

A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目

A.借：管理费用150500贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

B.借：税金及附加112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

C.借：管理费用112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

D.借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000

2011年7月31 日，广州某公司本月的营业收入为3 800 000元，适用的营业税率为5%，城市维护建设税率为7%，教育费附加税率为3%。8月3 日，A公司通过银行转账的方式缴纳了10月份的营业税、城市维护建设税和教育费附加。不考虑其他税费，以下会计分录正确的有（ ）。

A. 7月31日计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借：营业税金及附加209 000 贷：应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700

B. 7月31日，计算应交营业税、城市维护建设税和教育费附加。 借：应交税费——应交营业税190 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷：营业税金及附加209 000

C. 8月3日，缴纳税费。 借：应交税费——应交营业税1 90 000 ——应交城市维护建设税13 300 ——教育费附加5 700 贷：银行存款209 000

D. 8月3日，缴纳税费。 借：银行存款209 000 贷：应交税费一应交营业税190 000 一应交城市维护建设税13 300 一教育费附加5 700

A、管理费用

B、营业费用

C、营业税金及附加

D、应交税费—应交城市维护建设税

计算本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加，涉及的会计科目是（）。

A、主营业务成本

B、营业务税金及附加

C、应交税费

D、其他应交款

企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )