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多选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C甲企业和乙企业均不缴纳增值税D甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元

题目
多选题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
A

甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

B

乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

C

甲企业和乙企业均不缴纳增值税

D

甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元

E

甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

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第1题：

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。

A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B、甲、乙均为增值税纳税人

C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E、甲、乙均为营业税纳税人


正确答案：BD
乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销、销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税。

第2题：

下列不属于经营者集中的情形是( )。

A．甲企业与乙企业合并

B．甲企业通过协议方式收购乙公司的股份，达到对乙公司的控股

C．甲企业长期为乙企业提供自己生产的产品

D．甲企业与乙企业通过联营，甲企业对乙企业的经营施加决定性的影响


正确答案：C
解析：本题考核经营者集中的情形。本题选项A属于经营者集中的“合并”；选项B属于经营者集中的“通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权”；选项D属于“通过联营取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响”。

第3题：

(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

要求：

根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：

50. 发出商品的会计分录。


正确答案：
50.借：委托代销商品 175 000
     贷：库存商品[或：产成品] 175 000

第4题：

甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：

委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。

要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)


正确答案：
甲企业转出代销商品：
借：委托代销商品　　20 000
贷：库存商品　　　　20 000
收到代销清单：
借：应收账款-乙企业　　35 100
贷：主营业务收入　　　　30 000
应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　5 100
结转成本：
借：主营业务成本　　20 000
贷：委托代销商品　　　　20 000
核算代销手续费：
借：销售费用-代销手续费　　3 000
贷：应收账款-乙企业　　　　3 000
结清款项：
借：银行存款　　32 100
贷：应收账款-乙企业　　　　32 100

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。

A.均为13%

B.均为9%

C.均为11%

D.分别为13%和9%


正确答案：A

第6题：

甲．乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲．乙各自承担的纳税义务为（ ）。

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E．甲、乙均为营业税纳税人


正确答案：BD
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销．销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税

第7题：

甲企业以其持有的一批原材料与乙企业的产成品进行交换。甲企业原材料的账面价值为120万元，市场价格(计税价格)为150万元。乙企业库存产品的账面价值为130万元，市场价格(计税价格)为145万元。假定甲、乙企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，此项交易中双方均向对方开具了增值税专用发票。甲企业取得该产品的入账价值为( )万元。

A．120

B．130

C．145

D．150


正确答案：C
解析：甲企业取得产成品的入账价值=145万元

第8题：

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。

A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人


正确答案：BD
解析：甲将货物交付他人代销，应缴纳增值税；乙提供代销劳务而收取手续费，应缴纳营业税；乙销售货物，虽然进项税额与销项税额相等，不交增值税，但仍为增值税纳税人。

第9题：

甲企业以其生产的产品A向乙企业换入原材料B;产品A的成本为36万,不含税售价为50万元;换入得原材料B的不含税售价为50万元。甲企业支付运杂费0.5万元。甲、乙双方均为一般纳税人,适用增值税税率17% 。假设交换过程不涉及其他税费,甲、乙双方均取得对方开具的增值税专用发票。则原材料B的入账价值为( )万元。

A33.2

B33.3

C36

D50.5


正确答案：D

第10题：

甲企业开发出某一新路由器产品，并投入生产。乙企业在甲企业之后3个月也开发出同样的路由器产品，并向专利部门提交专利申请。在乙企业提交专利权申请后的第5天，甲企业向该专利部门提交了与乙企业相同的专利申请。按照专利法有关条款，(64)获得专利申请权。

A．甲、乙企业同时

B．乙企业

C．甲、乙企业先后

D．甲企业


正确答案：B
解析：遵照“谁先申请谁拥有；同时申请则协商归属，而不同时驳回”的专利申请规则，本案例中，虽然甲企业的新路由器产品比乙企业早开发出来，并且投入了生产，但是其提交专利权申请的日期比乙企业迟了5天，因此按照专利法有关条款，乙企业将获得专利申请权。

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