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判断题税务机关在纳税评估过程中，需要对纳税人的违法违章行为进行处罚的，在处罚过程中采集和固定的证据应当符合《行政复议法》、《行政诉讼法》、《证据规定》、《行政诉讼法司法解释》中证据规则的规定要求。A 对B 错
题目
判断题
税务机关在纳税评估过程中，需要对纳税人的违法违章行为进行处罚的，在处罚过程中采集和固定的证据应当符合《行政复议法》、《行政诉讼法》、《证据规定》、《行政诉讼法司法解释》中证据规则的规定要求。
A
对
B
错
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第1题：
根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项其中包括（ ）。
A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利以及对不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
B.税务机关认定的税收违法事实和性质以及适用的法律、行政法规、规章、和其他规范文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D.纳税人串请行政复议或者提起行政诉讼的权利及途径、期限
B.税务机关认定的税收违法事实和性质以及适用的法律、行政法规、规章、和其他规范文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D.纳税人串请行政复议或者提起行政诉讼的权利及途径、期限
答案：B
解析：
在作出行政处罚决定之前应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果并告知当事人依法享有的权利。税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的应当依法告知当事人亨有申请回避的权利
第2题：
下列哪些情形，纳税人可以申请税收法律救济（）。
- A、税务机关拟对公民处以1000元罚款，纳税人提请税务行政处罚听证
- B、税务机关拟对法人处以10000元罚款，纳税人提请税务行政处罚听证
- C、对于税务机关的具体行政行为，纳税人提请行政诉讼
- D、对于税务机关违法行使税收征管职权，纳税人提请100元的行政赔偿
正确答案:B,D
第3题：
纳税人对税务机关做出的决定，有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关不得对纳税人实施行政处罚。( )
参考答案：对
第4题：
税务机关在纳税评估过程中依照法定程序要求纳税人提供的证据资料，纳税人依法应当提供而拒不提供，在行政诉讼诉讼程序中提供的证据，人民法院一般不予采纳。
正确答案:正确
第5题：
税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。该特定的行政处罚决定是（）
- A、没收违法所得
- B、停止办理出口退税
- C、责令停产停业
- D、对公民纳税人罚款2000元
正确答案:D
第6题：
根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括()。
A、纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
B、税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C、税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D、纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
B、税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C、税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D、纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
答案：B
解析：
本题考核税务机关作出行政处罚决定前须事先书面告知纳税人的事项。《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。《税务稽查工作规程》规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：(1)认定的税收违法事实和性质；(2)适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；(3)拟作出的税务行政处罚；(4)当事人依法享有的权利；(5)告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；(6)其他相关事项。所以选项B正确，选项C错误。《税务稽查工作规程》规定,税务机关决定作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚决定书》。《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(1)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；(2)检查范围和内容；(3)税收违法事实及所属期间；(4)行政处罚种类和依据；(5)行政处罚履行方式、期限和地点；(6)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；(7)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(8)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。所以选项A中“不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任”、选项D均不符合题意。
第7题：
在行政诉讼办案过程中，涉及多人违法的处罚，不能只收集少数人违法证据。
正确答案:正确
第8题：
根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（ ）。
A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
答案：B
解析：
知识点:税务机关作出行政处罚决定前须事先书面告知纳税人的事项。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：（1）认定的税收违法事实和性质；（2）适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；（3）拟作出的税务行政处罚；（4）当事人依法享有的权利；（5）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；（6）其他相关事项。所以选项B正确，选项C错误。
第9题：
税务机关在依法查处违法行为过程中，以下情况应当依法移交司法机关追究刑事责任的是（）。
- A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的：数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
- B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的：数额在五万元以上或者占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
- C、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的
- D、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上或者占各税种应纳税总额百分之十以上的
- E、纳税人两年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的
正确答案:A,C
第10题：
对纳税人违法违章行为进行简易处罚时，在CTAIS中应如何操作？
正确答案: 1、案源登记：在“违法违章处理及登记”模块中进行案源登记；录入违法违章的相关信息；
2、责令限期改正：生成《责令限期改正通知书》并制作回证进行销号；
3、告知程序：生成《税务行政处罚事项告知书》并制作回证进行销号；
4、处罚程序：生成《税务行政处罚决定书》并制作回证进行销号；
5、结案处理：纳税人缴纳罚款后在“违法违章处理及登记”模块中作结案处理。