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判断题纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。A 对B 错

题目
判断题
纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
A

对

B

错

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第1题：

根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。

A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

答案：C
解析：
选项C：纳税人接受娱乐服务支付的增值税，不得从销项税额中抵扣进项税额。

第2题：

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）

  • A、开票有误
  • B、销售折让
  • C、销售中止
  • D、销售退回

正确答案:A,B,C,D

第3题：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：对

第4题：

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。


正确答案:正确

第5题：

增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。


正确答案:正确

第6题：

（2017年）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。

A.销售折让
B.销售退回，且不符合发票作废条件
C.开票有误，且不符合发票作废条件
D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
E.开具时发现有误的

答案：A,B,C,D
解析：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

第7题：

以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。

  • A、发生销货退回
  • B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的
  • C、因销售部分货物退回及发生销售折让的
  • D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的
  • E、超过180天认证的增值税专用发票

正确答案:A,C,D

第8题：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生什么情况但不符合发票作废条件的要开具红字专用发票。( )

A、发生销货退回

B、应税服务中止

C、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月

D、开票有误


参考答案：ABD
答案分析：增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，开具红字专用发票。C属于发票作废的情况。

第9题：

一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应（）。

  • A、退回发票
  • B、申请作废
  • C、申请开具负数发票
  • D、要求重新开具

正确答案:C

第10题：

转登记纳税人如需开具适用税率发票，需要符合的哪些条件？（）

  • A、在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发
  • B、发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票
  • C、原适用税率发票开具有误，可以开具红字发票后重新开具蓝字发票

正确答案:A,B,C

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