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单选题某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。A 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20B 借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20C 借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D 借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20

题目
单选题
某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
A

借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

B

借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20

C

借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10

D

借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20

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第1题：

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元。本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（ ）万元

A．20

B．12

C．8

D．4


正确答案：B
应结转的应交未交的增值税＝70－（20+30－4）－12＝12（万元）。

第2题：

某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

A、50.80

B、45.80

C、54.00

D、49.00


答案：B

第3题：

某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为( )万元。

A．20

B．0

C．5

D．15


正确答案：A
解析：按照规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，而本期应结转的金额为65-(50-5)-15=5(万元)；因此，结转后“应交税费——未交增值税”科目的余额为20万元。

第4题：

某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。

A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

答案：B
解析：
当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为（ ）万元。

A．20

B．0

C．5

D．15


正确答案：A

第6题：

某企业本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,则下列说法正确的是()。

A、应反映销项税额3.74万元

B、应反映销项税额3.4万元

C、应反映应纳税额3.4万元

D、应转出进项税额2.55万元


答案：A

第7题：

某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。

A、借：应交税费-未交增值税 15万

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万

B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)

贷：应交税费-未交增值税 (15万)

C、借：应交税费-未交增值税 10万

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万

D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)

贷：应交税费-未交增值税 (10万)


答案：B
解析：纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。

第8题：

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税25万元，本月发生进项税额28万元，销项税额80万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交增值税为( )万元。

A．10

B．12

C．14

D．21


正确答案：D
解析：应结转的应交未交的增值税=80-(25+28-4)-10=21(万元)

第9题：

某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


正确答案：D
【考点】应纳增值税的计算 
【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

第10题：

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（　　）万元。

A.4349
B.3451
C.2349
D.2451

答案：D
解析：
5100-1700-1000+51=2451、本月尚未缴纳的增值税为2451万元 。@##

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