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多选题某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。A借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000B借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000C借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）3058

题目
多选题
某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。
A

借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000

B

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

C

借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24

D

借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

E

借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析： 外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13%＝30588.24（元）
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相似问题和答案

第1题：

准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目有（）。

A.购进固定资产的进项税额

B.非正常损失购进货物的进项税额

C.购进免税农业产品的进项税额

D.用于个人消费的购进货物的进项税额


正确答案：C

第2题：

下列不准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。

A、用于集体福利购进货物的进项税额

B、用于个人消费购进货物的进项税额

C、购进固定资产的进项税额

D、购进免税农业产品的进项税额

E、非正常损失购进货物的进项税额


参考答案：ABCE

第3题：

准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。

A．购进固定资产的进项税额

B．非正常损失购进货物的进项税额

C．购进免税农业产品的进项税额

D．用于集体福利购进货物的进项税额


正确答案：C

第4题：

下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

答案：A
解析：
生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

第5题：

外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出El的数量计算。( )


正确答案：√
本题考核外贸出口退税。

第6题：

不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是( )

A．购进农产品的进项税额

B．购进货物所支付运费的进项税额

C．销售货物所支付的运费的进项税额

D．用于集体福利所购进货物的进项税额


正确答案：D
解析：用于集体福利是将货物用于最终消费环节，不产生销项税，所以不得抵扣进项税

第7题：

下列各项中,应确认增值税销项税额的是()。

A、购进的货物用于集体福利

B、购进的货物用于免税项目

C、购进的货物用于对外投资

D、购进的货物发生非正常损失


答案：C

第8题：

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵扣的是（ ）。

A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B．用于生产免税产品的购进货物的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．非正常损失的购进货物的进项税额


正确答案：A

本题考核点是增值税抵扣项目。一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。

第9题：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有：( )。　　

A. 购进固定资产
B. 用于非应税项目的购进货物　　
C. 用于集体福利的购进货物
D. 非正常损失的购进货物　　
E. 将购买的货物用于对外投资　

答案：B,C,D
解析：

第10题：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

  • A、购进固定资产
  • B、用于非应税项目的购进货物
  • C、用于集体福利的购进货物
  • D、非正常损失的购进货物
  • E、将货物交付他人代销

正确答案:B,C,D

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