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多选题下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。A审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股B审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监C会计师事务所当年的业务收入1%来源于审计客户甲公司D以或有收费的形式承接审计业务
题目
多选题
下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
A
审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股
B
审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C
会计师事务所当年的业务收入1%来源于审计客户甲公司
D
以或有收费的形式承接审计业务
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相似问题和答案
第1题：
下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（ ）。
A.参与工作单位的激励性薪酬方案
B.过分担心失去现有工作职位
C.因私不当使用工作单位的资产
D.上级主管试图影响非执业会员的决策过程
B.过分担心失去现有工作职位
C.因私不当使用工作单位的资产
D.上级主管试图影响非执业会员的决策过程
答案：A,B,C
解析：
自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。
第2题：
下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。
- A、审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
- B、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
- C、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
- D、以或有收费的形式承接审计业务
正确答案:A,B,C,D
第3题：
针对商业关系，下列说法中正确的有（ ）。
A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响
答案：A,C,D
解析：
选项B错误，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
（1）这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要；
（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
（3）该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。
（1）这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要；
（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
（3）该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。
第4题：
问答题
简述因自我评价导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
正确答案：
自我评价导致不利影响的情形主要包括:
(1)会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后,又对系统的运行有效性出具鉴证报告;
(2)会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象;
(3)鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员;
(4)鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响;
(5)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
自我评价导致不利影响的情形主要包括:
(1)会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后,又对系统的运行有效性出具鉴证报告;
(2)会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象;
(3)鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员;
(4)鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响;
(5)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
解析：
暂无解析
第5题：
多选题
下列针对过度推介的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
A
会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券
B
会计师事务所收入50％是从审计客户甲公司收取的业务收入
C
审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系
D
审计项目组成员B担任甲公司的辩护人
正确答案：
B,C
解析：
选项A和D属于因为过度推介导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
选项B属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
选项C属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
选项B属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
选项C属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
第6题：
下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（ ）。
A、参与工作单位的激励性薪酬方案
B、过分担心失去现有工作职位
C、因私不当使用工作单位的资产
D、上级主管试图影响非执业会员的决策过程
B、过分担心失去现有工作职位
C、因私不当使用工作单位的资产
D、上级主管试图影响非执业会员的决策过程
答案：A,B,C
解析：
自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。
第7题：
对注册会计师独立性造成不利影响的因素包括因（）而产生的不利影响。
- A、自身利益
- B、过度推介
- C、密切关系
- D、外在压力产生
正确答案:A,B,C,D
第8题：
下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（ ）。
A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户
B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系
B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系
答案：A,B,C,D
解析：
自身利益导致不利影响的情形主要包括：
（1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益（选项C）；
（2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（选项B）；
（3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系（选项D）；
（4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户（选项A）；
（5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
（6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
（7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
（1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益（选项C）；
（2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（选项B）；
（3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系（选项D）；
（4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户（选项A）；
（5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
（6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
（7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
第9题：
多选题
下列情形中，属于过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。
A
会计师事务所向公众推销审计客户的可转换公司债券
B
会计师事务所收入中的80%是从审计客户甲公司收取
C
审计项目经理与审计客户财务总监是配偶关系
D
审计项目组成员担任审计客户首席法律顾问
正确答案：
B,D
解析：
AD两项均属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响；B项属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项属于因密切关系、外在压力或自身利益对职业道德基本原则产生不利影响。
AD两项均属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响；B项属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项属于因密切关系、外在压力或自身利益对职业道德基本原则产生不利影响。
第10题：
问答题
对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大) 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升
正确答案：
可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素
审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益
会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排自身利益
在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人过度推介
会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据自我评价
注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大)密切关系
会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价
项目小组成员的妻子是客户的出纳密切关系
会计师事务所受到客户的起诉威胁外在压力
注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升外在压力
对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素
审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益
会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排自身利益
在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人过度推介
会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据自我评价
注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大)密切关系
会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价
项目小组成员的妻子是客户的出纳密切关系
会计师事务所受到客户的起诉威胁外在压力
注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升外在压力
解析：
暂无解析