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问答题在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。使用费仍为1500000美元，如果采用“申请抵免”的方法来解决双重征税的问题，那么美国许可方应分别向中国政府和美国税务部门交纳多少所得税？向美国申请抵免的是哪部分金额？美许可方最终实际所得使用费应为多少？
题目
参考答案和解析
设需向中国交税为R1=P0r1=1500000*20%=300000（美元）
需向美国交税为R2=P0r2-P0r1=1500000*45%-1500000*20%=675000-300000=375000（美元）
美最终所得实际使用费P=P0-R1-R2=1500000-300000-375000=825000（美元）
相似问题和答案
第1题：
A、60
B、90
C、50
D、70
第2题：
美国某公司与中国某企业谈技术合作，合同约定使用1项美国专利（获得批准并在有效期内），该项技术未在中国和其他国家申请专利。依照该专利生产的产品（）需要向美国公司支付这件美国专利的许可使用费。
A.在中国销售，中国企业
B.如果返销美国，中国企业不
C.在其他国家销售，中国企业
D.在中国销售，中国企业不
第3题：
●中国企业M与美国公司L进行技术合作，合同约定M使用一项在有效期内的美国专利，但该项美国专利未在中国和其他国家提出申请。对于M销售依照该专利生产的产品，以下叙述正确的是(10)。
(10)A．在中国销售，M需要向L支付专利许可使用费
B．返销美国，M不需要向L支付专利许可使用费
C．在其他国家销售，M需要向L支付专利许可使用费
D．在中国销售，M不需要向L支付专利许可使用费
第4题：
在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。使用费仍为1500000美元，如果采用“申请抵免”的方法来解决双重征税的问题，那么美国许可方应分别向中国政府和美国税务部门交纳多少所得税？向美国申请抵免的是哪部分金额？美许可方最终实际所得使用费应为多少？
正确答案: 设索取使用费为P0，实际所得使用费为P，中国税率为r1，美国税率为r2。
设需向中国交税为R1=P0r1=1500000*20%=300000（美元）
需向美国交税为R2=P0r2-P0r1=1500000*45%-1500000*20%=675000-300000=375000（美元）
美最终所得实际使用费P=P0-R1-R2=1500000-300000-375000=825000（美元）
第5题：
某食品公司2008年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万 (韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元(美国规定的税率30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000(万元)
韩国分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380(万元)
韩国扣除限额=1600×25%=400(万元)，实际可以扣除380万元。
美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)
美国扣除限额=400×25%=100(万元)，实际可以扣除100万元。
全年应纳税额=35000×25%-380-100=8270(万元)
第6题：
外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得租金、特许权使用费所得与其机构、场所有实际联系的，所得税适用税率为()
A、33%
B、30%
C、24%
D、20%
第7题：
美国某公司与中国某企业谈技术合作，合同约定使用1件美国专利（获得批准并在有效期内），该项技术未在中国和其他国家申请专利。依照该专利生产的产品（ ），中国企业需要向美国公司支付这件美国专利的许可使用费。
A.在中国销售 B.返销美国 C.在日本销售 D.在韩国销售
第8题：
根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是：（ ）
A．居民企业源于中国境内的所得税率为25％，源于中国境外的所得税率为20％
B．非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20％
C．非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20％
D．非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20％
参见《企业所得税法》第3条、第4条。
第9题：
美国A公司与中国B企业进行技术合作，合同约定使用一项获得批准并在有效期内的中国专利，但该项技术未在其他国家和地区申请专利，依照该专利生产的产品在(64)销售，美国A公司需要向中国B企业支付这项中国专利的许可使用费。
A．任何国家和地区
B．除美国和中国之外的其他国家和地区
C．美国
D．中国
解析：由于知识产权具有严格的地域性，即各国主管机关依照本国法律授予的知识产权，只能在其本国领域内受法律保护：并且该项专利技术未在其他国家和地区申请专利，即该项专利技术只能在中国领域内受法律保护。因此依照该专利生产的产品在中国境内销售，美国A公司需要向中国B企业支付专利的许可使用费用；该产品在除中国之外的其他国家和地区销售，A公司无须向B企业支付这项中国专利的许可使用费。
第10题：
某项技术的转让交易中，双方经过谈判确定，许可方在估计的新增利润中（或产品净销价）占25%的份额，提成基础为净销售价，单位产品净售价为20美元，其未利用技术前净销售价为16美元，提成率应为多少？
正确答案:R=[S（P1-P）]/ P1=[25% (20-16)]/20 =5%