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单选题文天电器公司由于运用公式错误而在往年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是（）A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续B 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息C 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续D 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

题目
单选题
文天电器公司由于运用公式错误而在往年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是（）
A

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续

B

税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息

C

纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续

D

加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

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第1题：

以下对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还的说法不正确的有()

A.税务机关发现后，可以在发现之日起3年内择期退还

B.税务机关发现后应当立即返还

C.纳税人要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息

D.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还。


参考答案：A

第2题：

非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，不得参与本期的纳税信用评价。( )


参考答案：错

第3题：

纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（）。

A.只能要求税务机关退还多缴的税款

B.可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C.可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额

D.以上均不正确


参考答案：B

第4题：

(2012年)关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

答案：A
解析：
选项B、C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；选项D，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

第5题：

2008年7月29日，某公司会计人员在做账时发现该月由于自己的失误，多向国税局缴纳了增值税69 000元，当即与国税局联系要求退还，并要求国税局支付这期间的利息，但遭到了国税局的拒绝，国税局相关办事人员回复说，多缴税款可抵缴下月税款，利息不可能支付。

试问该国税局的做法是否正确?简要说明理由。


正确答案：

第6题：

2011年3月，甲公司财会人员工作调整，进行有关账务清理，发现有两笔收入依法纳税时税率使用错误，多缴了税款，一笔收入发生在2007年7月，当月已缴纳了该笔收入应纳的税款，一笔收入发生在2010年4月，当月也已缴纳其应纳的相关税款。甲公司立即向税务部门申请退税。根据《税收征收管理法》的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

A．2007年7月的收入因税率使用错误多缴税款可以退回

B．2007年7月的收入因税率使用错误多缴税款不能退回

C．2010年4月的收入因税率使用错误多缴税款可以退回

D．2010年4月的收入因税率使用错误多缴税款不能退回


正确答案：BC
【考点】税款的退还制度
【解析】《税收征收管理法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。故BC选项正确。

第7题：

根据下列材料，回答 99～101 题：2001年12月，光大公司应缴纳企业所得税15万元，但因征税人员工作失误，只征收了13万元。2004年1月，税务机关要求公司补缴2001年少缴的2万元税款，并加收滞纳金。该公司拒绝不缴，并提出公司发现2000年3月公司应缴纳企业所得税18万元，由于公司财务人员的失误，．缴纳了20万元，该公司要求折抵遭到了税务机关的拒绝。

第99题：关于光大公司税款的征收，下列说法正确的是：（ ）

A．光大公司可以用多缴纳的2万元税款折抵少缴的2万元税款

B．光大公司有权要求税务机关退缴多缴纳的2万元税款

C．光大公司应当补缴2万元税款，并缴纳滞纳金

D．光大公司应当补缴2万元税款，但不应缴纳滞纳金


正确答案：D
【 考点】税款的补缴和退还
【 解析】根据《税收征收管理法》第51条规定I纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。本案中，纳税人对2000年1月的企业所得税，到2004年才要求退还，税务机关可以不予退还。第52条第1款规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。故答案为D项。

第8题：

根据税法规定,在退还纳税人出口货物增值税税款及退还纳税人多缴的企业所得税税款时,不应同时退还城市维护建设税税款。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A

第9题：

关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

A、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C、纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

答案：A
解析：
纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款时，自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期存款利息，所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。

第10题：

关于税款追征与退还的说法，正确的有()。



A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金
E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为10年

答案：A,B
解析：
选项C:多缴税款退还时， 应计算银行同期“存款”利息;选项D:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项E:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。

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