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单选题企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。A 内部结算B 互惠互利C 关联交易D 独立交易

题目
单选题
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。
A

内部结算

B

互惠互利

C

关联交易

D

独立交易

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第1题：

下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是（ ）。

A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务，应符合独立交易原则
B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付.退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整

答案：D
解析：
成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应根据实际情况作出补偿调整。

第2题：

下列关于特别纳税调整概念的表述，正确的有（ ）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除

答案：A,B,C,E
解析：
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

第3题：

根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


答案：D

第4题：

成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。


正确答案:正确

第5题：

下列对特别纳税调整相关规定表述正确的有（ ）。

A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算
D.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

答案：A,C,D
解析：
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第6题：

下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金额等
E.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

答案：A,B,C,D
解析：
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

第7题：

（2016年）甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（　）。

A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

答案：A,B,C
解析：

第8题：

下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。

A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排


正确答案：ABCE
解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第9题：

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

  • A、公平交易原则
  • B、独立交易原则
  • C、方便管理原则
  • D、节约成本原则

正确答案:B

第10题：

下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

  • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
  • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
  • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
  • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

正确答案:A,B,C,D

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