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问答题某企业在向摊位承租人收取租赁费时，另代有关单位收取了一笔物业费，记入“其他应付款”科目，但并未并入营业收入申报纳税。税务机关在检查时，要求该企业补征营业税及附加、加收滞纳金并处以相应罚款。请问税务机关的作法对吗？

题目
问答题
某企业在向摊位承租人收取租赁费时，另代有关单位收取了一笔物业费，记入“其他应付款”科目，但并未并入营业收入申报纳税。税务机关在检查时，要求该企业补征营业税及附加、加收滞纳金并处以相应罚款。请问税务机关的作法对吗？
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第1题：

银行收取的保管箱租金记入()

A、其他应收款

B、其他应付款

C、中间业务收入

D、其他营业收入


参考答案：C

第2题：

下列有关营业税申报纳税的表述错误的是( )。

A．运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的装卸费后的余额为营业额

B．融资租赁企业经营融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额为营业额

C．保险企业实行分保险的，可对初保人按其向投保人收取的保费收入金额征税，对分保人取得保费收入不再征收营业税

D．外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表


正确答案：A
解析：运输企业从事联营业务的以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额。

第3题：

租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收( )的营业税。

A．3%

B．5%

C．10%

D．15%


正确答案：B

第4题：

企业收取包装物押金以其他各种暂时款项耐，应贷记的科目是（）。

  • A、营业外收入
  • B、其他业务收入
  • C、其他应付款
  • D、其他应收款

正确答案:C

第5题：


向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。
A.应记入“其他应付款”科目
B.应记入“主营业务收入”科目
C.不用缴纳增值税
D.应计提增值税销项税额

答案：A,C
解析：
本题考查增值税的检查。销售普通货物时收取的包装物押金，未逾期的不记入收入，不需要缴纳增值税。

第6题：

企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。

A．营业外收入

B．其他业务收入

C．其他应付款

D．其他应收款


正确答案：C
企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记“其他应付款”科目。

第7题：

企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为( )。

A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.其他应收款
D.其他应付款

答案：D
解析：
在进行包装物销售的检查时，重点审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款——包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。故选项D符合题意。

第8题：

企业出租包装物，收到租金时，应记入的会计科目是( )。

A．主营业务收入

B．其他应付款

C．营业外收入

D．其他业务收入


正确答案：D
解析：营业外收入指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、罚没利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等；主营业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动实现的收入；其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入。企业出租包装物收到租金应计入其他业务收入。

第9题：

企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（ ）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

答案：A
解析：
企业取得的财政拨款属于不征税收入，所以选项A应纳税调减；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；而企业之间支付的管理费和税收滞纳金不得税前扣除，所以选项BCD应纳税调增。

第10题：

在资产余值被承租人全额担保的情况下，融资租赁期满出租人收回承租人交还的租赁资产时，如果收回资产的价值低于担保余值，出租人应将应向承租人收取的价值损失补偿金（）

  • A、借记“其他应收款”科目
  • B、贷记“租赁收入”科目
  • C、贷记“营业外收入”科目
  • D、借记“应收账款”科目

正确答案:A,C

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