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多选题房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有（）。A营业税B印花税C契税D城建税

题目
多选题
房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有（）。
A

营业税

B

印花税

C

契税

D

城建税

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第1题：

在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用

D．与转让房地产有关的税金


正确答案：ABCD
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

第2题：

以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有（ ）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格

答案：A,C
解析：

第3题：

计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。


参考答案：房地产开发公司可扣除的与转让房地产有关的税金=2000×5%×（1+7%+3%+2%）=112（万元）。

第4题：

下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（ ）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
E.加计扣除

答案：A,D
解析：
选项BCE：适用于转让新建房。

第5题：

计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　）。
A、取得土地使用权支付的金额
B、旧房及建筑物的评估价格
C、与转让房地产有关的税金
D、房地产开发利润
E、房地产开发成本


答案：A,B,C,E
解析：
本题考查的是与工程项目有关的税收规定。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。参见教材P262。

第6题：

以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．与转让房地产有关的税金

D．旧房及建筑物的评估价格


正确答案：AC
房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

第7题：

房地产开发企业在计算转让新建房地产的土地增值税时，允许从收入中扣除的与转让房地产有关的税金或视同税金扣除的有（ ）。

A.教育费附加
B.城市维护建设税
C.地方教育附加
D.增值税

答案：A,B,C
解析：
房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从应税收入中扣除的与房地产转让有关的税金及附加包括城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育附加等。

第8题：

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用

D．与转让房地产有关的税金


正确答案：ABCD
解析：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题ABCD四个选项均可作为扣除项目扣除。

第9题：

(2018年)转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（　）。

　　A.契税
　　B.城镇土地使用税
　　C.城市维护建设税
　　D.增值税

答案：C
解析：
转让新建房计算土地增值税时，城市维护建设税可以作为与转让房地产有关的税金扣除。

第10题：

转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。

A.契税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.增值税

答案：C
解析：
转让新建房计算土地增值税时,城市维护建设税可以作为与转让房地产有关的税金扣除。ABD不可以作为与转让房地产有关的税金进行扣除。

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