0
-1500
-2300
-1725
第1题:
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:
(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。 2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 要求: 根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。 根据调整分录的相关金额,填列答题纸(卡)指定位置的表格中财务报表相关项目。 (减少数以“—”表示,答案中的金额单位用万元表示)
【答案】(1)
①记录应支付的赔款,并调整递延所得税资产:
借:预计负债 700
贷:其他应付款 500
以前年度损益调整 200
借:以前年度损益调整 50
贷:递延所得税资产 50
②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
借:以前年度损益调整 150
贷:利润分配——未分配利润 150
③调整盈余公积
借:利润分配——未分配利润 15
贷:盈余公积 15
(2)财务报表相关项目
单位:万元
调整项目 影响金额
利润表项目:
营业外支出 -200
所得税费用 50
净利润 150
资产负债表项目:
递延所得税资产 -50
其他应付款 500
预计负债 -700
盈余公积 15
未分配利润 135
试题点评:本题考查日后期间调整事项中未决诉讼的调整,属于基础性内容,但是需要注意一点,该事项发生在所得税汇算清缴后,不能根据实际损失调减应交税费-应交所得税,应该通过递延所得税资产调整,本题中原来多确认了递延所得税资产,所以转回多确认的即可,这一点绕了个弯,学员可以比照日后期间所得税汇算清缴后,发生销售退回,调整递延所得税资产处理。
第2题:
2010年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2010年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿100万元的可能性为 70%,需要赔偿50万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回30万元。 2010年12月31日,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为( )万元。
A.85
B.100
C.70
D.50
第3题:
甲公司因违约被起诉,至2011年12月31日,人民法院尚未作出判决,经向公司法律顾问咨询,人民法院的最终板角很可能对本公司不利,预计赔偿额为20万元至50万元,而该区间内每个发生的金额大致相同。甲公司2011年12月31日由此应确认预计负债的金额为( )元。 A. 20 B. 30 C. 35 D. 50
第4题:
第5题:
甲公司和乙商场签订长期供货合同,约定由丙公司代甲公司供货,每周送货一次,期限2年;丙公司代为送货5个月后,以自己并不对甲公司负有债务为由拒绝继续向乙商场送货。乙商场遂向法院起诉,要求甲公司、丙公司承担违约责任。人民法院作出的下列判决中,符合合同法律制度规定的是( )。
A.判决甲公司承担违约责任 >>>>>
B.判决丙公司承担违约责任
C.判决甲公司、丙公司连带承担违约责任
D.判决甲公司、丙公司分担违约责任
第6题:
下列事项中,应确认预计负债的有( )。
A.甲公司为其他企业提供债务担保,被担保企业财务状况良好
B.甲公司因经济纠纷被某企业起诉,至年末法院尚未判决,但法庭调查表明,甲公司违反了有关法规。甲公司律师认为,可合理估计将败诉,并需要支付10万元赔偿金
C.甲公司因替乙公司提供担保,而成为相关诉讼的第二被告,诉讼尚未判决。根据公司律师的意见,甲公司很可能需承担还款连带责任,还款金额很可能为100万元
D.甲公司生产过程中因工艺落后造成环境污染,被周边村镇起诉,要求赔偿损失500万元。该诉讼尚未判决。甲公司律师认为,因情况复杂尚不能可靠估计赔偿金额
第7题:
2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31 ,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任,2008年2月6 H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责任,需为乙公司偿还债务的70%,甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有( )。
A.2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
B.2007年12月31日对此预计负债做出披露
C.2007年12月31日对此或有负债做出披露
D.2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理,调整会计报表相关项目
E.2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理,做出说明
第8题:
20X7年12月11日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉.至20X7年12月31日,该诉讼尚未判决,甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿100万元的可能性为6%,需要赔偿50万元的可能性为40%,甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元.则甲公司在20X7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为( )万元.
A.50
B.70
C.80
D.100
第9题:
2010年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2010年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿300万元的可能性为70%,需要赔偿200万元的可能性为30%。2010年12月31日,甲公司对该起诉讼 应确认的预计负债金额为( )。
A.270万元
B.300万元
C.200万元
D.250万元
第10题: