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多选题银行询证函是指会计师（审计）事务所等审计部门向银行发出的，用以验证企业银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及（）等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。A担保B承诺函C信用证D保函

题目
多选题
银行询证函是指会计师（审计）事务所等审计部门向银行发出的，用以验证企业银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及（）等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
A

担保

B

承诺函

C

信用证

D

保函

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第1题：

下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（　　）。

A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致
B.询证函交由被审计单位盖章并发出
C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式
D.注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

答案：B
解析：
选项B错误，询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。

第2题：

注册会计师寄发的银行询证函（　）。

A、属于积极式函证
B、要求银行直接回函至会计师事务所
C、是以被审计单位的名义发往开户银行
D、函证对象包括银行存款和借款余额等

答案：A,B,C,D
解析：
选项ABCD均属于银行询证函的特点。对银行存款的函证应当采用积极式；在实施函证程序时，注册会计师需要以被审计单位名义向银行发函询证，将回函直接寄往会计师事务所。

第3题：

注册会计师寄发的银行询证函( )。

A、是以被审计单位的名义发往开户银行的

B、属于积极式函证

C、要求银行直接回函至会计师事务所

D、包括银行存款和借款余额


参考答案：ABCD

第4题：

注册会计师应当采取（）措施对函证实施过程进行控制。

  • A、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
  • B、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
  • C、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
  • D、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
  • E、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

正确答案:A,B,C,D

第5题：

为了确保银行询证函的可靠性，应由谁投寄询证函？（）

  • A、审计人员
  • B、会计师事务所
  • C、被审计单位
  • D、财政部门

正确答案:A

第6题：

下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（　）。

A、注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，直接在邮局投递
B、银行存款函证时，注册会计师应核对银行存款询证函信息与企业银行存款日记账是否保持一致
C、发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施
D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

答案：A,C,D
解析：
选项B，对于银行存款的函证，需要确认的是询证函信息是否与银行对账单保持一致，而非企业银行存款日记账。

第7题：

注册会计师寄发的银行询证函要求是（）。

  • A、以被审计单位的名义发往开户银行
  • B、采用积极式询证函
  • C、银行直接回函至会计师事务所
  • D、包括银行存款和借款余额
  • E、包括委托贷款与担保

正确答案:A,B,C

第8题：

当实施函证时，注册会计师应当对选择被函证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。注册会计师可以采取的措施有（　）。

A.将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对
B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
C.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
D.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师审核并直接发出

答案：A,B,C,D
解析：
注册会计师应当对函证实施过程进行控制，除上述四项措施外，还有将发出询证函的情况形成审计工作记录；将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。另外，注册会计师还应当考虑回函是否来自所要求的回函人。

第9题：

关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。

  • A、寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证
  • B、要求银行直接回函至会计师事务所
  • C、函证对象包括银行存款和借款余额
  • D、以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证
  • E、以上说法均正确

正确答案:A,B,C

第10题：

（）必须在银行《询证函》上加盖企业预留银行印鉴，银行应核对一致。

  • A、被审计单位
  • B、会计师事务所
  • C、审计事务所
  • D、任一单位

正确答案:A

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