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单选题小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借（）科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。A 营业税金及附加B 营业外支出C 其他业务成本D 主营业务成本

题目
单选题
小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借（）科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。
A

营业税金及附加

B

营业外支出

C

其他业务成本

D

主营业务成本

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第1题：

出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。

A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税

B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税

D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税


正确答案：A

第2题：

企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理，正确的是（　）。

A.借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目
B.借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目
C.借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目
D.借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目

答案：B
解析：
需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。尚未支付，因此要通过“应付账款”科目核算。@##

第3题：

金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()。

A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目


参考答案：B

第4题：

小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。


正确答案:错误

第5题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第6题：

企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )


正确答案：×
【答案】×
【解析】企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。

第7题：

依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。

A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，不能扣除受托方已代收代缴的消费税，而应将其计入委托加工应税消费品的成本中，所以应记入“委托加工物资”科目的借方。

第8题：

金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()

A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目


参考答案：B

第9题：

企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收缴的消费税会计处理，正确的是（）


A.借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目
B.借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目
C.借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目
D.借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目

答案：B
解析：
委托加工应税消费品，收回后用于连续生产，对于代收代缴的消费税计入应交税费——应交消费税。

第10题：

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（）科目，贷记“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目。

  • A、应付账款
  • B、其他应付款
  • C、其他业务收入
  • D、其他应收款

正确答案:B

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