单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A 5.67B 8.5C 11.33D 17

题目

单选题

甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

5.67

8.5

11.33

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第1题：

某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：

(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；

(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；

(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；

(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。

根据上述资料回答下列问题：

该企业本期销项税额为( )元。

A．136000

B．142800

C．143956

D．123039

正确答案：B
解析：销项税额=136000+46800/(1+17%)×17%=142800(元)

第2题：

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。

A.23．25
B.20．8
C.28．90
D.29．19

答案：B

解析：

A产品的销项税额=A产品的销售额×税率=160×13％=20．8(万元)。故选项B正确。

第3题：

某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务： (1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1．5万元。 (3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。 (4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。 (5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1．7万元。 (6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税11万元。 (7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。 (8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。(9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。请计算并回答下列问题： (1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣，为什么?(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少? (3)该企业本月应缴纳的增值税为多少?

正确答案：
(1)根据增值税法律制度，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　(二)非正常损失的购进货物或者应税劳务；
　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
　　(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
　　(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
　　业务(4)是非正常损失的购进货物或者应税劳务；业务(5)是用于集体福利的购进货物；业务(6)是用于免征增值税项目的购进货物。因此，该企业本月第(4)(5)(6)项业务中所含的进项税不能抵扣。
　　(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为：68＋1．5＋30＝99．5(万元)
　　(3)该企业本月应交增值税额为：
　　1170÷(1＋17%)×17%＋585÷(1＋17%)×17%－99．5＝155．5(万元)

第4题：

鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务：（1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证；（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元；（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元；（4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元；（5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。计算当期销项税额

正确答案: 当期销项税额
①销售甲产品的销项税=5850÷（1＋17%）×17%＝850（万元）
②用于职工福利的乙产品应视同销售，销项税为=350×17%＝59.5（万元）
当期销项税额＝850+59.5＝909.5（万元）

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为生产免税产品而购进的原材料

答案：B

解析：

购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。

第6题：

允许抵扣的进项税额包括()

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

参考答案：BD

第7题：

A.0
B.3．0
C.6．8
D.17．0

答案：A

解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括，一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额，小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额。故选项A正确。

第8题：

某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

参考答案：1000000*17%-(200000+50000)*17%=127500元

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13

答案：C

解析：

（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。

第10题：

正确答案: 本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=3000×17％＝510（万元）
②购进免税农产品的进项税额=500×13%＝65（万元）
③销售甲产品支付运费的进项税额=30×7%=2.1（万元）
本期允许抵扣的进项税额＝510+65+2.1＝577.1（万元）

经济法基础

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