经济法基础

不定项题下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。A甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B甲公司企业所得税的纳税地点为A市C甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

题目
不定项题
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是(    )。
A

甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

B

甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C

甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D

甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

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第1题：

根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。

A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理 B.新设的公支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致 C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理 D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理


正确答案：ABC

参考答案：ABC
　　答案解析：
　　试题点评：本题主要考核企业所得税法律制度的“征管范围”知识点。
 

第2题：

甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（　）。

A.汇总计算并缴纳企业所得税
B.单独核算并缴纳企业所得税
C.免予缴纳企业所得税
D.暂不征收企业所得税

答案：A
解析：
居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

第3题：

下列关于机构法人买卖基金产生的税收的表述，正确的是（ ）。

A.对机构买卖基金份额征收印花税

B.对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

C.对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税

D.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税


正确答案：D
A项，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税；B项，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税；C项，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

第4题：

（2016年）甲公司为居民企业， 2014年度有关财务收支情况如下：
（ 1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。
（ 2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。
（ 3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。
已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4. 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

A.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
B.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
C.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报
表，并汇算清缴
D.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

答案：A,B,C,D
解析：

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（　　）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税

答案：A,B,C,D
解析：

第6题：

以下关于基金税收的表述，正确的有（）。

A:企业投资者从基金分配中获得的收入暂不征收企业所得税
B:基金买卖股票目前暂不征收印花税
C:对基金管理人运用基金买卖股票的差价收入免征营业税
D:目前，我国基金卖出股票时按1‰的税率征收交易印花税

答案：A,C,D
解析：
B项，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。

第7题：

下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（　）。
　

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

答案：D
解析：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

第8题：

下列关于个人投资者投资基金的所得税的征收，表述错误的是（ ）。

A.从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，暂不征收所得税

B.个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税

C.从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，暂不征收个人所得税

D.申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税


正确答案：C
C项，个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。

第9题：

（2016年）下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（　）。

A.我国目前个人所得税实行分类征收制模式
B.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
C.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
D.我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制

答案：B,C,D
解析：
我国目前个人所得税实行混合征收制。选项A错误。

第10题：

关于税收征管的基本内容，下列表述正确的是：（）

  • A、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制约的统一的有机整体。
  • B、税务登记，是税务管理的开始，属事前管理，它是征收和检查的基础与前提。
  • C、税款征收，是事中控制，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在。
  • D、税务检查，是事后监督，它是管理的深入和实现征收的保证。

正确答案:A,B,C,D

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