经济法基础
不定项题（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。A10. 53÷(1+17%)×17%=1. 53（万元）B10. 53÷(1+17%)×17%+0. 23×11%=1. 5553（万元）C(10. 53-0. 23)×17%+0. 23×11%=1. 7763（万元）D(10. 53-0. 23)×17%=1. 751（万元）
题目
不定项题
（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。
A
10. 53÷(1+17%)×17%=1. 53（万元）
B
10. 53÷(1+17%)×17%+0. 23×11%=1. 5553（万元）
C
(10. 53-0. 23)×17%+0. 23×11%=1. 7763（万元）
D
(10. 53-0. 23)×17%=1. 751（万元）
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相似问题和答案
第1题：
对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。
A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
答案：B,C,D
解析：
第2题：
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编） 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，应当缴纳增值税的有（ ）
A.某运输公司提供的直接国际货物运输代理服务
B.某技术公司提供的技术开发服务
C.某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务
D.某会计师事务所提供的鉴证服务
B.某技术公司提供的技术开发服务
C.某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务
D.某会计师事务所提供的鉴证服务
答案：C,D
解析：
选项AB：免征增值税。
第3题：
增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的，应转出的进项税额，按当月固定资产净值和适用税率计算。()
参考答案：对
第4题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于资源税征收范围的是（ ）。
A.人造原油
B.井矿盐
C.煤矿生产的天然气
D.地下水
B.井矿盐
C.煤矿生产的天然气
D.地下水
答案：B
解析：
本题考查增值税的计算。包装物租金作为价外费用直接并入销售额征税；白酒的包装物押金，在收取时就要并入销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过1年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+（1+2）/（1+17%）]×17%=3.84（万元）。
第5题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.59
B.1.95
C.2.50
D.1.19
B.1.95
C.2.50
D.1.19
答案：A
解析：
应纳的增值税=15×0.13-8×0.17=0.59（万元）。@##
第6题：
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年6月发生下列经营业务：
（1）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
（2）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额580万元。
（3）提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。
（1）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
（2）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
（3）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。
（1）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
（2）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额580万元。
（3）提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。
（1）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
（2）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
（3）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。
答案：
解析：
（1）甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额=250×16%=40（万元）
（2）甲酒厂销售白酒的销项税额=580÷（1+16%）×16%=80（万元）
（3）甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
（2）甲酒厂销售白酒的销项税额=580÷（1+16%）×16%=80（万元）
（3）甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
第7题：
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司2018年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为140万元。（ ）
答案：对
解析：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；则甲公司该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×75%=140（万元）。
第8题：
对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。
A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
正确答案：BCD
A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。
B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。
C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。
D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：
借：在建工程
贷：原材料
应交税金－－应交增值税（进项税额转出）
A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。
B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。
C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。
D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：
借：在建工程
贷：原材料
应交税金－－应交增值税（进项税额转出）
第9题：
（根据2018年教材本题涉及知识点已变更）下列属于资源税征税范围的有（ ）。
A.稀土矿
B.石灰石
C.引火碳
D.液体盐
E.煤炭
B.石灰石
C.引火碳
D.液体盐
E.煤炭
答案：A,B,D,E
解析：
本题考查资源税的征税范围。引火碳不属于资源税的征税范围。根据财税〔2016〕53号，氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。已经没有液体盐的表述了。
第10题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）个工作日内。
A.30
B.20
C.40
D.10
B.20
C.40
D.10
答案：B
解析：
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。