经济法基础

不定项题某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相

题目
不定项题
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务， 该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。 (2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。 (3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。 (4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。 (5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A

总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元

B

总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元

C

分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元

D

分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元

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第1题：

查定征收适用于掌握税收法律、法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第2题：

进行会计核算提供的信息应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果,这符合( )。

A.可理解性

B.相关性

C. 可靠性

D.可比性


正确答案：C

第3题：

会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：《企业会计制度》规定，会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实报映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

第4题：

纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。

A、定期定额征收
B、查验征收
C、查账征收
D、查定征收

答案：C
解析：
本题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。

第5题：

对于财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人,应采取的税款征收方式为( )。

A．查定征收

B．查验征收

C．定期定额征收

D．查账征收


正确答案：D

第6题：

增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此要求增值税纳税人会计核算健全,并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第7题：

有下列()情形者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

A、一般纳税人会计核算健全，并能够提供准确税务资料的

B、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的

C、已申请办理一般纳税人资格认定并获批准的

D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的


答案：BD

第8题：

纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。

A.定期定额征收 B.查验征收

C.查账征收 D.查定征收


正确答案：C

第9题：

甲公司会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用16%的增值税率。该公司下设了三个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物，工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、维修等工程作业。并且，此安装工程是包工包料式的安装。
　　假定该公司2018年应纳增值税销售额为1300万，其中，零售商场为450万元，供电器材加工厂为450万元，工程安装施工队为400万元，包括250万的设备及材料价款和150万的安装工时费。假定该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为100万元。收入均按照16%的税率缴纳增值税。
　　要求：
　　（1）上述三个业务经营部门未进行独立核算； 计算企业应当缴纳的增值税；
　　（2）如果三个业务部门独立组成法人实体，独立核算，在小规模纳税人征税率为3%的情况下，计算企业应当缴纳的增值税；
　　（3）如果该企业认定为一般纳税人，三个业务独立核算，计算应纳增值税，并计算之前之后的整体税负率（安装业务税率为10%）；
　　（4）在工程安装施工队的增值税销售额（400万元）不变的情况下，分别计算按照销售为主和安装为主两种情况下的销项税税额。


答案：
解析：
　　（1）由于这三个业务未进行独立核算，收入均按照16%缴纳增值税，企业应缴纳的增值税为（1300×16%-100=108万元）
　　（2）如果公司将这三个业务经营部门进行独立核算，使每一个部门成为公司所属的二级法人，此时，三个业务经营部门都符合小规模纳税人的条件，可适用3%的征收率。在这种情况下，只要分别缴纳增值税13.5万元（450×3%）、13.5万元（450×3%）和12万元（400×3%），合计39万元。与单独核算前108相比，作为小规模纳税人，可节省税款69万元（108-39）。
　　（3）独立核算后应缴纳的增值税=1150×16%+150×10%-100=99（万元）
　　独立核算前该公司税负率=108÷1300×100%=8.31%；
　　独立核算后该公司税负率=99÷1300×100%=7.62%。
　　（4）以销售收入为主增值税的销项税额=400×16%=64（万元）
　　以安装工时收入为主增值税的销项税额=400×10%=40（万元）
　　以销售收入为主的增值税销项税额比以安装工时收入为主的增值税的销项税额多24万元。

第10题：

下列关于税款征收的陈述错误的是()。

A:查账征收适用于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人
B:查定征收一般适用于生产规模较小、生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人
C:查验征收主要对生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源
D:定期定额征收一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域

答案：D
解析：
定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，难易查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。代收代缴方式一般适用于税收网络覆盖不到会很难控制的领域。

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