经济法基础

多选题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有()。A没收财物和违法所得B确认适用税率C停止出口退税权D确认纳税期限

题目
多选题
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有()。
A

没收财物和违法所得

B

确认适用税率

C

停止出口退税权

D

确认纳税期限

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第1题：

(2011年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。

A．确认适用税率

B．确认纳税期限

C．没收财物和违法所得

D．停止出口退税权


正确答案：CD
解析：本题考查重点是对“税收法律责任”的熟悉。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：①罚款。②没收财物和违法所得。③停止出口退税权。因此，本题的正确答案为C、D。

第2题：

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。

A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关

答案：B,C,D
解析：

第3题：

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )

A．罚款

B．责令缴纳并加收滞纳金

C．阻止出境

D．由税务机关核定，调整应纳税额


正确答案：BCD
解析：税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

第4题：

（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。

A.罚款
B.确认适用税率
C.加收滞纳金
D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

答案：A,B,C
解析：
选项A，属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；选项BC，属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；选项D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。

第5题：

（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。

A.征收税款行为
B.税收保全行为
C.发票管理行为
D.行政处罚行为

答案：A
解析：
（ 1）选项 A：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议；（ 2）选项 BCD：不属于 “征税行为”，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

第6题：

根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（ ）。

A．税务管理

B．税款征收

C．税务检查

D．税务处罚


正确答案：ABCD
【解析】本题考核税务机关职权范围。税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。

第7题：

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。


A.税款征收
B.保守秘密
C.税务检查
D.税收立法

答案：A,C,D
解析：
选项B：属于税务机关的义务。

第8题：

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。

A．税务检查

B．税务代理

C．行政处罚

D．税款征收


正确答案：ACD
解析：税务机关的权利有：①税务管理；②税款征收；③在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请予以审批；④税务检查；⑤行政处罚；⑥其他权利。

第9题：

（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（ ）。

A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权

答案：C,D
解析：
（ 1）选项 AB：属于税务机关作出的“征税行为”；（ 2）选项 CD：属于税务机关作出的“行政处罚”。

第10题：

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

A.罚款
B.核定应纳税额
C.责令提供纳税担保
D.税收保全

答案：C,D
解析：
选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。

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