经济法基础
单选题某酒厂2014年4月份生产一种新的粮食白酒，无偿赠送给客户0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价格，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%；粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）元。A 8600B 8800C 9600D 9800
题目
8600
8800
9600
9800
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
四君子酒厂2009年1月份生产销售散装啤酒400吨，每吨3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。
A．102125
B．91520
C．90505
D．89500
解析：四君子酒厂1月份应纳的消费税为：400×250+0.2×2000×0.5+0.2×[35000×(1+10%)÷(1-20%)]×20%=102125(元)。
第2题：
某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是（ ）元。
A．90566.67
B．86166.60
C．2566.67
D．88000.00
第3题：
2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。
A.7200
B.4290
C.5950
D.2950
[答案]C
[解析]应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。
第4题：
某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。
A. 90766.67
B. 86166.60
C. 2566.67
D. 88000.00
第5题：
某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。
A．90766.7
B．86166.6
C．2566.67
D．88000
解析：啤酒每吨售价为2800元，为第二类啤酒，每吨税额为220元，所以销售散装啤酒应纳消费税：(400×220)元＝88000元。
自产白酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，如无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税：
组成计税价格＝[35000×(1+10%)/(1-25%)]元＝51333.33元
白酒应纳税额＝(0.2×2000×0.5+51333.33×0.2×25%)元＝2766.67元
应纳税额＝(88000+2766.67)元＝90766.67元
第6题：
某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为 ( )元。
A．362253.75
B．339877.62
C．362161.25
D．338798.84
解析：(1)应纳消费税：
从量税=400×250+0.2×2000×0.5=100200(元)
从价税=[0.2×35000×(1+10％)+0.2×2000×0.5]÷(1-20％)×20％=1975(元)
应纳消费税=100200+1975=102175(元)
(2) 应纳增值税=400×3800×17％+[0.2×35000×(1+10％)+0.2×2000×0.5]÷(1-20％)×17％=260078.75(元)
应纳消费税和增值税合计=102175+260078.75=362
第7题：
某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。
A．88000元
B．90566.67元
C．100000元
D．102766.67元
酒类产品消费税的计算。
计算过程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）
第8题：
某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A．12500
B．17250
C．19250
D．21250
解析：粮食白酒属于复合计税，应纳消费税为：
从量税=2×2000×0.5=2000(元)
从价税=2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=19250(元)
应纳消费税=2000+19250=21250(元)
第9题：
某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为( )元。
A．88000
B．90566.7
C．100000
D．102767
解析：应纳税额＝[400×2504-0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×25%+0.2×2000×0.5]元＝102766.67元
第10题：
某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）
本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
应纳消费税=88000+2175=90175(元)。