经济法基础

单选题北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A 0.06B 0.117C 0.12D 0.23

题目
单选题
北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A

0.06

B

0.117

C

0.12

D

0.23

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。

A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

E、某运输公司为企业提供货物运输服务


答案：ABCD

第2题：

关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人

B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税


正确答案：D
解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

第3题：

下列各项中，不属于为小规模纳税人代开增值税专用发票范围的是（ ）。 A.为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人 B.从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C.从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 D.从事商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的小规模纳税人


正确答案：D
代开增值税专用发票的范围包括：从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人；从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人；为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人。故选D。

第4题：

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务

答案：A,C
解析：
一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

第5题：

某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务，取得含税收入318万元、奖金5.3万元。纳税人上述业务应确认的销项税额为（ ）万元。

A.18.3
B.18
C.18.318
D.19.08

答案：A
解析：
（1）咨询服务适用的增值税税率为6%；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。因此，该业务应计算的销项税额=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）。

第6题：

为小规模纳税人代开增值税专用发票的范围包括( )。

A．从事工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

B．从事手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

C．从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

D．为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人


正确答案：ABCD
题中选项均符合为小规模纳税人代开增值税专用发票的有关规定。

第7题：

2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。

A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0

答案：D
解析：
对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第8题：

下列选项中,可以开具增值税专用发票的有( )。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.某咨询公司为企业提供咨询服务

C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D.从事学历教育的学校提供的教育服务


答案：B

第9题：

下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
D.从事学历教育的学校提供的教育服务
E.某运输公司为企业提供货物运输服务

答案：A,B,C,D
解析：
销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，不得开具增值税专用发票。

第10题：

上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2．26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13％，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6％，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(55+31．8)÷(1+6％)×6％-2．26÷(1+13％)×13％=4．65(万元)
B.55÷(1+6％)×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．78(万元)
C.55×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．97(万元)
D.(55+31．8)÷(1+3％)×3％=2．53(万元)

答案：A
解析：
(1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6％)×6％=3．11(万元)；(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31．8÷(1+6％)×6％=1．8(万元)；(3)购进办公用品进项税额=2．26÷(1+13％)×13％=0．26(万元)；(4)应纳税额=3．11+1．8-0．26=4．65(万元)。

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