经济法基础
不定项题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17
题目
工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
职工福利费应调增应纳税额22万元
职工福利费可以据实扣除
职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
相似问题和答案
第1题：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元
（3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。
要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。
应确认营业收入＝8000＋700＋400＝9100（万元）
第2题：
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 下列表述中正确的是（）。
- A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
- B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
- D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
正确答案:B,C
第3题：
甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
业务招待费税前扣除限额的基数是销售（营业）收入，包括会计上的主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入而税法上需要确认收入的视同销售收入，不包括会计上的营业外收入（接受捐赠收入、转让机器设备收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项）和投资收益（国债利息收入）。
销售（营业）收入=9000+200=9200（万元），
业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48（万元）＞销售（营业）收入的5‰=9200×5‰=46（万元），
所以甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为46万元。
第4题：
(2)工会经费限额＝800×2％＝16(万元)，应调增应纳税所得额＝17．5—16＝1．5(万元)；
(3)职工福利费限额＝800×14％＝112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除；
(4)职工教育经费限额＝800×2．5％＝20(万元)，应调增应纳税所得额＝45－20＝25(万元)；
(5)工资及三项经费纳税调增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(万元)；
(6)应纳税所得额＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(万元)；
该企业2013年应缴纳企业所得税＝2386．5×25％＝596．625(万元)。．
第5题：
第6题：
（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元；
（3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业
当年共缴纳150万元增值税；
（4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地
区捐款80万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费10.5万元，职工福利费80万元，职工教
育经费80万元。
已知，企业全年利润总额为600万元；职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14％、2％、8％的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列各项收入中，应计入企业所得税收入总额的是（ ）。
B.违约金收入
C.权益性投资收益
D.销售产品收入
第7题：
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A、451.625
- B、479.125
- C、534.125
- D、596.625
正确答案:B
第8题：
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税收入9000万元；
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。
(1)直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)；
(2)工会经费限额=800×2%=16(万元)，应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元)；
(3)职工福利费限额=800×14%=112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除；
(4)职工教育限额=800×2.5%=20(万元)，应调增应纳税所得额=45-20=25(万元)；
(5)工资及三项经费纳税调增=1000-800+1.5+25=226.5(万元)；
(6)应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+226.5=2386.5(万元)
该企业2010年应缴纳企业所得税=2386.5×25%=596.625(万元)
第9题：
第10题：
451.625
479.125
534.125
596.625