法学

多选题根据税法的适用原则，正确的有（）。A根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止E根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税

题目
多选题
根据税法的适用原则，正确的有（）。
A

根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B

根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C

程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D

根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止

E

根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序原则上不具有约束力

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相似问题和答案

第1题：

税法基本原则,是指税法解释或适用的原则,是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第2题：

关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是( )。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的


正确答案：D
解析：对纳税人有利的予以承认，对纳税人不利的则不予承认，主要是从保护公民的合法权利不因法律变更而受到侵犯的角度出发。

第3题：

下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。A．程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B．根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力


正确答案：D
税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。

第4题：

关于税法适用原则的说法，正确的是( )。

A.新法优于旧法原则适用，以新法公布为标志
B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
C.程序优于实体原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性
D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级限制

答案：B
解析：
选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律不溯及既往原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性；选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制。

第5题：

在税法的解释和适用上,应考虑到课税的平衡和税法条款的制定目的,不应使纳税人的财产受到不当的侵害,指的是税法适用上的哪一个原则()

A.禁止类推适用原则

B.禁止溯及既往

C.实质课税原则

D.诚实信用原则


参考答案：B

第6题：

新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。

A．法律优位原则

B．法律不溯及既往原则

C．新法优于旧法的原则

D．程序优于实体的原则


正确答案：B
解析：法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。在税法领域内坚持这一原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策，税收的调节作用才会较为稳定。

第7题：

关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。

A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释


正确答案：ABE
解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

第8题：

下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力


正确答案：ABCD
答案：ABCD
解析：参看教材6、7页。这里全部是教材原话。 
 

第9题：

根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（ ）

A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力

B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。

D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止


正确答案：ABD
考核目的：税法的适用原则的理解，正确运用税法的适用原则中的法律优位原则，法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧，程序法从新原则和程序优于实体原则。

第10题：

关于税法与民法的关系，下列说法正确的有( )。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

答案：B,C,D
解析：
选项A:税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等。选项E:税法的合作信赖原则有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的，并非对抗的。

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