上年度审计报告
审计计划
风险评估
控制测试
第1题:
内部控制评价应在全面评价的基础上,根据风险发生的可能性和对本行内部控制目标实现造成的影响程度,关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域。()
此题为判断题(对,错)。
第2题:
第3题:
从检查被审计单位内部控制人手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是( )。 A.财务收支审计 B.账目基础审计 C.制度基础审计 D.风险基础审计
第4题:
下列各项因素中,影响注册会计师确定内部控制审计收费的有()
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
案例一.
(一)资料
2004年3月,某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下:
1.由于市场竞争激烈,近年来该企业利润受市场影响波动较大。
2.审计组调查该企业的内部控制情况后,认为内部控制较为健全合理,准备依赖内部控制进行审计,并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案,确定了实质性测试的范围和重点。
3.在现场进行实质性测试中,审计组发现该企业内部控制并不是十分有效,原来评估的控制风险水平偏低,应该定为中等水平,而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定,审计组决定不修改书面的审计实施方案,但在现场审计中,每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。
4.现场审计结束,审计组在起草审计报告时,未对重要性水平进行重新考虑和评估,就以准备阶段确定的90万元为标准,审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51.关于审计组对控制风险进行的评估,下列说法中正确的有:
A.审计组在评估控制风险水平之后,还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平
B.审计组在最初评估控制风险时,应当遵守谨慎原则,将控制风险直接评估为中或高水平
C.在现场进行实质性测试前,审计组除关注内部控制的健全性外,还应关注内部控制的有效性
D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上,还应进一步进行内部控制测试
第9题:
内部审计人员审查与评价风险评估过程时,应重点关注哪些要素。()
第10题:
随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资 源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注()