法学
问答题某高新技术企业2016年2月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证各一份； （2）建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元； （3）签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业150万元的货物，并支付差价款50万元； （4）与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元； （5）与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元； （6）签
题目
相似问题和答案
第1题：
中外合资企业2007年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元； (2)企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元； (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元； (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；其他资料：营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。
要求：计算该企业1月应缴纳的印花税。
第2题：
(1)领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件。
(2)与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额为100万元;订立产品购销合同1份，所载金额为200万元。
要求:试计算应缴纳的印花税?
解析：
根据税法规定，权利、许可证照（包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证）印花税是5元每件。
所以（1）领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件的印花税=3*5=15（元）
根据税法规定，购销合同按按购销金额0.3‰贴花，产权转移书据（包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等）按所载金额0.5‰贴花。
所以（2）业务事项的印花税=100*10000*0.5‰+200*10000*0.3‰=1100（元）
综上，该公司应缴纳的印花税=15+1100=1115（元）
第3题：
某企业2009年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计18本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为( )元。
A．705
B．620
C．695
D．710
解析：按税法规定，对权利许可证照(房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证)、其他营业账簿实行定额计征印花税，每件征收5元。对资金账簿应就其所载金额征收0．5%0的印花税；税务登记证不缴纳印花税。该企业当年应缴纳的印花税=(3+18-2)×5+(1000000+200000)×0.5‰=695(元)
第4题：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰。
下列各项中，免征印花税的有()。 查看材料
B.许可证照
C.个人承租住房签订的租赁合同
D.金融机构与小型、微型企业签订的借款合同
第5题：
某企业于2008年8月从政府部门领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，则该企业应缴纳的印花税税额是( )元。
A．10
B．15
C．20
D．25
解析：“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，适用定额税额，均为按件贴花，税额为5元。应纳税额=应税凭证计税金额(或应税凭证件数)×适用税率=3×5=15(元)。
第6题：
某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元；
（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；
（4）签订借款合同1 份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元；
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；
（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；
（2）计算设置账簿应缴纳的印花税；
（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税；
（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；
（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；
（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；
（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税；
（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
3、【答案】 （1）领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）
（2）设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.05%=35+1100=1135（元）
（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.03%=840（元）
（4）借款合同应缴纳的印花税=500000×0.005%=25（元）
注：利息不缴纳印花税。
（5）广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.05%+70000×0.3‰=36（元）
注：这里原材料是由广告公司提供的，也就是承揽方提供，应当按照购销合同计算贴花。
（6）技术服务合同应缴纳的印花税=600000×0.03%=180（元）
（7）租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500（元）
（8）专有技术使用权转让合同应缴纳的印花=1500000×0.05%=750（元）
第7题：
某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（ ）。
A．705元
B．620元
C．605元
D．205元
测试考生对印花税的有关规定及应纳税额的计算是否熟悉。按税法规定，对权利许可证照、其他营业账簿实行定额计征印花税，每件征收5元。对资金账簿应就其所载金额征收0．5‰的印花税。
第8题：
【资料三】某高新技术企业2011年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（ ）元。
A、140
B、145
C、230
D、235
专家解析：正确答案：C
应缴纳的印花税＝（30＋30）×0.3‰＋10×0.5‰＝230（元）
对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。
第9题：
A.1515
B.2555
C.3050
D.3055
第10题：
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为（）万元。
B.2.52
C.2.94
D.3.6