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单选题根据企业所得税的有关规定，下列各项不属于确认存货报废、毁损、变质损失的证据材料的是（）。A 存货计税成本的确定依据B 存货盘点表C 企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料D 涉及责任人赔偿的赔偿情况说明
题目
单选题
根据企业所得税的有关规定，下列各项不属于确认存货报废、毁损、变质损失的证据材料的是（）。
A
存货计税成本的确定依据
B
存货盘点表
C
企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料
D
涉及责任人赔偿的赔偿情况说明
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
存货报废、毁损、变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（1）存货计税成本的确定依据；
（2）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（3）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（4）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
（1）存货计税成本的确定依据；
（2）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（3）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（4）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
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相似问题和答案
第1题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除．( )
正确答案：√
12.【答案】√
【考点】企业所得税的扣除范围
【解析】企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除．
12.【答案】√
【考点】企业所得税的扣除范围
【解析】企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除．
第2题：
下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。
A、存货保险费用
B、存货破损和变质损失
C、存货储备不足而造成的损失
D、存货资金的应计利息
B、存货破损和变质损失
C、存货储备不足而造成的损失
D、存货资金的应计利息
答案：C
解析：
储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货资金的应计利息、仓库费用、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。所以本题正确答案为C选项。
第3题：
企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废，增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税金税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
解析：企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废，增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税金税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
第4题：
存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除（）后的余额，确认损失。
- A、责任人赔偿
- B、保险理赔及责任人赔偿后
- C、残值及责任人赔偿
- D、保险理赔
正确答案:C
第5题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（ ）
答案：错
解析：
根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。
【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。
第6题：
下列各项中不属于存货缺货损失的是（ ）。
A．材料供应中断
B．改海运为空中运输
C．存货残损变质
D．因发货延迟导致退货损失
正确答案：C
存货残损变质属于存货储存成本。
存货残损变质属于存货储存成本。
第7题：
下列各项中，不影响企业营业利润的是（ ）。
A.销售商品收入
B.出售不单独计价包装物成本
C.毁损报废固定资产的净损失
D.确认的存货跌价准备
B.出售不单独计价包装物成本
C.毁损报废固定资产的净损失
D.确认的存货跌价准备
答案：C
解析：
选项C计入营业外支出，不影响营业利润；选项A计入主营业务收入；选项B计入销售费用；选项D计入资产减值损失，选项ABD均影响营业利润。
第8题：
根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。
A．坏账损失
B．存货盘亏损失
C．呆账损失
D．报废损失
E．损失有保险赔偿部分
正确答案：ABCD
解析：损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失， 自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
解析：损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失， 自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
第9题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）
正确答案:正确
第10题：
下列各项中，属于存货采购成本的是（）。
- A、存货的买价
- B、材料供应中断造成的停工损失
- C、存货占用资金的应计利息
- D、存货储存中的残损变质损失
正确答案:A