法学

问答题2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为多少元？

题目
问答题
2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为多少元？
参考答案和解析
正确答案： 该酒厂2007年3月增值税销项税额=50000*17%+（23400+3000）/（1+17%）*17%=12335.90元
解析： 暂无解析
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2017年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2017年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2017年1月应纳消费税税额( )元。

A、86240

B、82250

C、85900

D、96920


正确答案：C
解析：粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税;粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还;啤酒消费税从量征收，其包装物押金不需要计算缴纳消费税。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000× 0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)
啤酒每吨出厂价格大于3000元，适用税额为250元/吨，啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)
该酒厂2017年1月应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)

第2题：

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

答案：C
解析：
A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.16]÷20=3029.31（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；B型啤酒：（32760+150）÷1.16÷10=2837.07（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

第3题：

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和甲类啤酒。2009年“主营业务收人”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3200元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2009年应纳消费税税额( )元。

A．86250

B．92250

C．85900

D．96920


正确答案：C
解析：粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)。甲类啤酒适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)，该酒厂2009年应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)。

第4题：

某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.9617.70

答案：C
解析：
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂2019年8月计算的增值税销项税额=50000×13%+（22600+3000）÷（1+13%）×13%=9445.13（元）。

第5题：

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

A.81400
B.83500
C.85900
D.84300

答案：C
解析：
应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

第6题：

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.48145.13
B.47200.94
C.17200.37
D.49052.68

答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。

第7题：

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

答案：C
解析：
A型啤酒：（58000+3000÷1.16）÷20=3029.31（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；
B型啤酒：（32760+150）÷1.16÷10=2837.07（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；
应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

第8题：

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨19500元；

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不

销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。

A．331516.16

B．546392.91

C．336946.16

D．331558.66


正确答案：D

第9题：

2019年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年6月计算的增值税销项税额应为（　）元。

A.9100　
　B.9272.57
C.9445.13　
D.13082.30

答案：C
解析：
该酒厂2019年6月增值税销项税额＝50000×13%＋3000/（1＋13%）×13%＋22600/（1＋13%）×13%＝9445.13（元）

第10题：

某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。

A.3.40
B.4.05
C.3.61
D.3.53

答案：C
解析：
该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ ( 1+2) / ( 1+16%) ]x 16%=3.61 (万元)

更多相关问题
相关内容