公司战略与风险管理
单选题甲公司向美国一公司出口一批货物，合同价值10万美元，信用期为3个月。甲公司现在与银行签订一直接远期合同，协议汇率为1美元兑换6.4人民币。3个月到期时实际汇率为1美元兑换6.3人民币。根据以上信息可以判断，该公司通过签订直接远期合同获得的损益为（）元人民币。A 10000B 0C 11000D 5800
题目
10000
0
11000
5800
相似问题和答案
第1题：
A国外贸公司甲为B国进口商乙申请了10万美元的信用限额。但该公司向乙方出口了20万美元的货物，由于B国与C国发生战争导致甲公司损失15万美元，则保险公司在赔偿时最多能赔()万美元。
A.7.5
B.10
C.15
D.不予赔偿
本题解析：买方信用限额规定了信用保险公司对被保险人向某一特定买方出口所承担的最高赔偿责任，因此保险公司最多赔偿10万美元。
第2题：
假设一家中国企业ABC向美国出口商品。在2009年6月1日，获知其将在三个月后收到3000万美元。目前3个月的美元远期合同的汇率为6.9。ABC公司售出价值3000万美元的三个月远期合同，以对其外汇风险进行套期。假设2009年9月1日美元对人民币的汇率为6.8元。则该企业通过该远期合同获取的收益是( )。
A．300万元
B．-500万元
C．500万美元
D．-300万美元
解析：本题考核主要衍生金融工具的计算。获取的收益=3000×(6.9-6.8)=300(万元)。
第3题：
A国外贸公司甲，在投保出口信用保险时为B国进口商乙申请了10万美元的信用限额。但该公司在保险期间向甲方出口了20万美元的货物。保险期间由于A国与C国发生战争导致甲公司损失15万美元。则保险公司在赔偿时最多能赔( )。
A.20万美元
B.10万美元
C.7.5万美元
D.不予赔偿
解析：出口信用保险的责任限额的有关规定
第4题：
假定：（1）2×17年12月31日，美元对人民币1个月远期汇率为1美元=6.5人民币元；（2）2×18年1月31日，1美元对人民币即期汇率为1美元=6.55人民币元；（3）该套期符合运用套期会计的条件；（4）不考虑增值税等相关税费和远期合同的远期要素。
要求：
（1）若甲公司将上述套期划分为公允价值套期，分别编制2×17年11月1日、2×17年12月31日和2×18年1月31日有关会计分录。
（2）若甲公司将上述套期划分为现金流量套期，分别编制2×17年11月1日、2×17年12月31日和2×18年1月31日有关分录。
①2×17年11月1日，外汇远期合同的公允价值为0，不作账务处理，但需编制指定文档。
②2×17年12月31日，确认套期工具和被套期项目公允价值变动：
外汇远期合同的公允价值=（6.5-6.4）×700=70（人民币万元）
借：套期工具——外汇远期合同 70
贷：套期损益 70
借：套期损益 70
贷：被套期项目——确定承诺 70
③2×18年1月31日，确认套期工具公允价值变动：
外汇远期合同的公允价值=（6.55-6.4）×700=105（人民币万元）
借：套期工具——外汇远期合同 35（105-70）
贷：套期损益 35
结算外汇远期合同：
借：银行存款 105
贷：套期工具——外汇远期合同 105
确认被套期项目公允价值变动：
借：套期损益 35
贷：被套期项目——确定承诺 35
购入铜：
借：库存商品——铜 4 585
贷：银行存款 4 585
将被套期项目的余额转入铜的账面价值：
借：被套期项目——确定承诺 105
贷：库存商品——铜 105
（2）甲公司将上述套期划分为现金流量套期。
①2×17年11月1日，外汇远期合同的公允价值为0，不作账务处理，但需编制指定文档。
②2×17年12月31日，确认现金流量套期储备：
外汇远期合同的公允价值=（6.5-6.4）×700=70（人民币万元）。
借：套期工具——外汇远期合同 70
贷：其他综合收益——套期储备 70
③2×18年1月31日，确认现金流量套期储备：
外汇远期合同的公允价值=（6.55-6.4）×700=105（人民币万元）。
借：套期工具——外汇远期合同 35
贷：其他综合收益——套期储备 35
结算外汇远期合同：
借：银行存款 105
贷：套期工具——外汇远期合同 105
购入铜：
借：库存商品——铜 4 585
贷：银行存款 4 585
将计入其他综合收益中的套期储备转出：
借：其他综合收益——套期储备 105
贷：库存商品——铜 105
第5题：
B.乙公司所在地
C.乙公司向丙公司交付货物之地
D.丙公司向甲公司交付货物之地
第6题：
1998年4月3日，我国A进出口公司与英国B公司签订了一份纺织面料出口合同，合同金额为100万美元，约定的价格条件为CIF利物浦。B公司依约于1998年4月15日开出以A公司为受益人、金额100万美元的不可撤销信用证。A公司接到信用证后，随即与中国C运输公司签订了海上货物运输合同，并向D保险公司投保了海运一切险，而C公司亦依约定时间在天津港装船，将货物运往利物浦。船行途中，因遭遇风暴，船长命令将A公司交运的部分纺织面料投人海中，到岸交货时，B公司仅仅收到价值60万美元的纺织面料。那么，对于B公司遭受的损失（ ）
A．应由A公司向C公司要求赔偿
B．应由B公司向C公司要求赔偿
C．应由A公司向D公司要求赔偿
D．应由B公司向D公司要求赔偿
本题考查涉外赔偿。
（1）信用证与买卖合同相互独立，信用证开出后，除A公司提交的单据与信用证规定的条件不符外，银行即不得拒付信用证项下的货款，B公司也无权要求其拒付。（2）因A公司就该批货物的海上运输向D公司投保了海运一切险，故该货物因自然灾害被投入海的损失应由D公司予以赔偿；又根据CIF价格条件，B公司自应承担货物在装运港越过船舷以后的一切风险，A公司仅是代为办理保险手续，故B公司应自行向D公司索赔。
第7题：
F有限责任公司系由美国甲公司与上海乙公司共同出资，于2005年10月30日正式注册成立的公司。以下是该公司的合营合同的部分内容：
(1)企业注册资本为200万美元，其中，甲公司出资110万美元，占注册资本的55%；乙公司出资90万美元，占注册资本的45%。
(2)甲公司以收购乙公司所属一家全资子公司(下称丙企业)的资产折合60万美元，另以
机器设备折合30万美元和货币资金20万美元出资；乙公司以厂房和土地使用权折合80万美元和货币资金10万美元出资。
(3)合营各方认缴的出资分两期进行，即自合营企业成立之日起3个月内，合营各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合营企业；其余的货币资金则应于2006年10月30日之前缴付完毕。
(4)合营企业的董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合营企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。甲公司与乙公司在签订合营合同的同时，还签订了一份收购协议，该协议规定：甲公司收购乙公司所属丙企业的资产，并将该资产作为其出资投入合营企业；收购价款总额为60万美元；甲公司自合营企业正式注册成立之日起3个月内，向乙公司支付36万美元，其余24万美元在1年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。
该合营企业成立之后，合营各方按照合营合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，甲公司由乙公司作担保向银行贷款20万美元缴付了出资；乙公司由其母公司作担保向银行贷款10万美元缴付了出资。甲公司依照与乙公司签订的收购协议于2005年12月28日向乙公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。
在该合营企业经营期间，按照合营企业合同的规定，甲公司在合营企业中行使决策权。
回答下列问题：
(1)合营各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定?为什么?
(2)甲公司与乙公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合规定?为什么?
(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?
(1)合营各方第一期缴付出资的行为符合有关规定。根据有关规定，合营各方约定分期出资的，合营各方第一期出资不得少于各自认缴出资额的15％，并且应当在营业执照签发之日起3个月内交清。甲乙双方第一期缴付出资的数额均超过各自认缴出资额的15％，并符合缴付期限的规定。在第二期缴付出资时，甲公司的缴付行为不符合规定，乙公司符合规定。因为，根据有关规定，合营各方不得以他方的财产权益为其出资作担保，甲公司以乙公司的财产权益为其出资行为作担保违反了该规定。
(2)甲公司与乙公司签订的收购协议中规定的支付收购价款的方式符合规定。根据有关规定，外方投资者以收购国内企业资产用于出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金，但对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60％以上，并在1年内付清全部购买金。
(3)甲公司现不应在合营企业中行使决策权。根据有关规定，合营各方应按实际缴付的投资额行使决策权，控股投资者以收购国内企业资产投资的，在其付清全部购买金之前，不能取企业决策权。
第8题：
甲公司于2011年3月1日向美国出口一批价值十万美元的货物，当天的即期汇率为1美元兑6.61元人民币，付款期限为5月1日。5月1日当天的汇率为1美元兑6.54元人民币。根据以上信息可以判断，甲公司面临的这种风险是（ ）。
A.交易风险
B.外币折算风险
C.基准风险
D.经济风险
A
【答案解析】：交易风险来源于企业的日常交易，即商品或服务的买卖，如果签订合同的日期与清算的日期有间距会产生风险。
第9题：
2×15年9月10日，乙公司收到甲公司汇来的第一期出资款，当日的即期汇率为1美元=6.35元人民币。
贷：实收资本 6 350 000
2×16年5月25日，乙公司收到甲公司汇来的第二期出资款，当日的即期汇率为1美元=6.4元人民币。有关会计分录如下：
借：银行存款——美元 6 400 000 （1 000 000×6.4）
贷：实收资本 6 400 000
第10题：
2012年12月1日，甲公司与境外A公司签订合同，约定于2013年2月28日以每吨500美元的价格购入10000吨豆粕。当日，甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同，合同金额5000000美元，约定汇率为1美元＝6.28元人民币。该日即期汇率为1美元＝6.25元人民币。2013年2月28日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入豆粕。
此外，2012年12月31日，一个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.29元人民币，2个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.30元人民币，人民币的市场利率为5.4%；2013年2月28日，美元对人民币即期汇率为1美元＝6.35元人民币。
甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时，有如下三种观点：
①将该套期保值业务划分为公允价值套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
②将该套期保值业务划分为现金流量套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
假定不考虑其他因素。
要求：
1.根据资料，分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确；对不正确的，分别说明理由。
2.根据资料，分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在2012年12月1日、2012年12月31日的公允价值。
不当之处：远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
理由：在公允价值套期中，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益。
（2）第二种观点正确。
（3）第三种观点存在不当之处。
不当之处：将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
理由：对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业可以作为现金流量套期或公允价值套期处理，不能划分为境外经营净投资套期。
2.2012年12月1日远期外汇合同的公允价值＝0（元人民币）
2012年12月31日远期外汇合同的公允价值＝（6.3－6.28）×5000000/（1＋5.4%×2/12）＝99108.03（元人民币）