公司战略与风险管理
单选题下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（）。A 会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责B 为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务C 上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告D 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
题目
单选题
下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（）。
A
会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
B
为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
C
上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
D
上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
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相似问题和答案
第1题：
下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。
A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作
答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。
第2题：
下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。
A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
D.审计人员对内部控制不承担任何责任
E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任
B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
D.审计人员对内部控制不承担任何责任
E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任
答案：A,B
解析：
被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。
第3题：
关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求
正确答案：C
内部控制目标只有量化才能完全被执行。
内部控制目标只有量化才能完全被执行。
第4题：
下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
- A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
- B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
- C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
- D、内部审计的职能是确认和咨询
正确答案:C
第5题：
下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是（）
- A、内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。
- B、内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。
- C、内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控制。
- D、内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。
正确答案:B
第6题：
下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。
A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效
B.内部控制测评不能代替实质性测试
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零
B.内部控制测评不能代替实质性测试
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零
答案：D
解析：
审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。
第7题：
下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）
- A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
- B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
- C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
- D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改
正确答案:B
第8题：
下列关于中国《企业内部控制基本规范》说法正确的有( )。
A．内控规范要求企业必须委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告
B．内控规范强调内部控制是由企业全体员工实施的
C．内控规范要求企业实行内部控制自我评价制度
D．执行内控规范的上市公司应披露年度自我评价报告
正确答案：BCD
解析：内控规范明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。可见对内控进行审计并非法定的必须要进行的强制要求，所以选项A错误。
解析：内控规范明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。可见对内控进行审计并非法定的必须要进行的强制要求，所以选项A错误。
第9题：
下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）
- A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
- B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
- C、内部控制测试在审计实施阶段进行
- D、内部控制测试在实质性测试之后进行
- E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试
正确答案:A,D
第10题：
下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是：（）
- A、评价公司政策执行的有效性
- B、发现对存货内部控制的缺陷
- C、研究影响经营活动的市场因素
- D、设计并落实恰当的控制措施
正确答案:D