经济学
单选题在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。A 稳健性原则B 重要性原则C 成本效益原则D 审计准则
题目
单选题
在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。
A
稳健性原则
B
重要性原则
C
成本效益原则
D
审计准则
参考答案和解析
正确答案：
A
解析：
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相似问题和答案
第1题：
下列关于审计风险的说法中。正确的是：
A．固有风险与检查风险成正比
B．控制风险与固有风险成反比
C．审计风险是客观存在的。因此是不可控的
D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低
E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
正确答案：DE
(P181—182)
(P181—182)
第2题：
（2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：
A.内部控制存在重大缺陷
B.初步评估的控制风险为低水平
C.开展内部控制测试的成本较低
D.初步评估的控制风险为高水平
E.内部控制设计合理且预期运行有效
B.初步评估的控制风险为低水平
C.开展内部控制测试的成本较低
D.初步评估的控制风险为高水平
E.内部控制设计合理且预期运行有效
答案：B,E
解析：
审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。
第3题：
审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。
A、审计重要性
B、相关内部控制类型
C、固有风险的评估结果
D、审计风险
正确答案:A,B,C
第4题：
内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。
- A、风险；穿行测试
- B、控制；风险评估
- C、风险；风险评估
- D、控制；控制测试
正确答案:C
第5题：
在开发基于风险的审计策略时，信息系统审计人员应当进行风险评估，以确保：（）
- A、用于减少风险的控制已经实施
- B、脆弱性风险已被实施
- C、审计风险已被考虑
- D、差距分析是适当的
正确答案:B
第6题：
审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。
A:内部控制存在重大缺陷
B:初步评估控制风险较低
C:进行内部控制测试不经济
D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价
B:初步评估控制风险较低
C:进行内部控制测试不经济
D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价
答案：B
解析：
第7题：
在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。
A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
答案：A
解析：
选项A，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，适用于风险评估程序。
第8题：
审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价
正确答案：B
第9题：
内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。
- A、固有风险
- B、检查风险
- C、剩余风险
- D、审计风险
正确答案:C
第10题：
审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。
- A、内部控制存在的重大缺陷
- B、初步评估控制风险较低
- C、进行内部控制测试不经济
- D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价
正确答案:B