经济学

多选题下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（）A短期借款B预收款项C应付账款D预计负债E应付职工薪酬

题目
多选题
下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（）
A

短期借款

B

预收款项

C

应付账款

D

预计负债

E

应付职工薪酬

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第1题：

下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


正确答案：ABCD

第2题：

对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

答案：C
解析：
资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

第3题：

下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础


答案：BC

第4题：

下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。

  • A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额
  • B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
  • C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
  • D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

正确答案:A,B

第5题：

下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有（）。

A短期借款

B预收账款

C应付账款

D预计负债


B,D
略

第6题：

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。

A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


正确答案：CDE
［答案］：C, D, E
［解析］：
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

第7题：

下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

答案：C,D,E
解析：
选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；
　　选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

第8题：

下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。

A、固定资产账面价值大于其计税基础

B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

C、预计负债账面价值大于其计税基础

D、合同负债账面价值大于其计税基础


正确答案:AB

第9题：

下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。

  • A、资产的账面价值小于其计税基础
  • B、负债的账面价值大于其计税基础
  • C、资产的账面价值大于其计税基础
  • D、负债的账面价值小于其计税基础

正确答案:C,D

第10题：

下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。

  • A、资产的账面价值大于其计税基础
  • B、资产的账面价值小于其计税基础
  • C、负债的账面价值大于其计税基础
  • D、负债的账面价值小于其计税基础

正确答案:A,D

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