经济学
多选题实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。A某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额B某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额C某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额D某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
题目
某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额
某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额
某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额
某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
相似问题和答案
第1题：
下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。
A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴
C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D．职工工资所占权重是0．3
解析：本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴。
第2题：
根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构
B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税
D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库
选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。
第3题：
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有（ ）。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C．在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，就地预缴企业所得税D．二级及以下分支机构不就地预缴
选项C，正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D，应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。
第4题：
采取查账征收的小型微利企业其预缴所得税的出发点包括（）。
- A、按本年度实际利润额预缴税款
- B、按上年度实际利润额预缴税款
- C、按本年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款
- D、按上年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款
正确答案:A,D
第5题：
居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报中有哪几种预缴方式（）
- A、据实预缴
- B、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
- C、其他预缴
- D、按照税务机关确定的其他方法预缴
正确答案:A,B,D
第6题：
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构
B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴
C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
解析：选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项C，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。
第7题：
B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴
第8题：
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
解析：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
第9题：
适用《中华人民共和国企业所得税月（季）纳税申报表（A类）》的纳税人是指账证健全、核算完整的纳税人，采用查账征收方式，要使该类型纳税人在申报征收模块的“08版企业所得税申报表录入”窗口正常申报，需要在登记管理模块设置“企业所得税报表类型”和“企业所得税预缴方式”等参数，则“企业所得税预缴方式”包括（）
- A、据实预缴
- B、其他方式预缴
- C、按上一年度平均额预缴
- D、分支机构按分配比例预缴
正确答案:A,B,C,D
第10题：
企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当（）。
- A、按照月度或者季度的实际利润额预缴
- B、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
- C、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照经税务机关认可的其他方法预缴
- D、合理估计利润额预缴
正确答案:A,B,C