预期控制的运行是有效的
仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
固有风险很大
存在特别风险
风险评估程序是有效的
第1题:
商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解(),确认评价范围,确定被评价机构的内部控制体系的健全程度,然后决定实施测试所采取的方法。
A、被评价机构内部控制体系的主要控制点
B、被评价机构内部控制体系的健全情况
C、被评价机构内部控制体系的基本情况
D、被评价机构内部控制体系的运行情况
第2题:
下列情况中注册会计师可以越过控制测试直接进行实质性测试的有()。
A、被审计单位内部控制不存在
B、经过简单测试发现内部控制没有得到遵循
C、实施控制测试的工作量可能大于实施控制测试所减少的实质性测试的工作量
D、审计人员准备信赖内部控制
第3题:
在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时,C注册会计师可能采取的做法有( )。
A.实施控制测试和实质性程序
B.实施细节测试和实质性分析程序
C.仅实施控制测试
D.仅实施实质性分析程序
第4题:
某注册会计师负责对兴业公司2008年度财务报表进行审计。在测试该公司内部控制时,下列与控制测试有关的表述中,正确的有( )。
A.如果控制设计不合理,则不必实施控制测试
B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试
C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试
D.对特别风险,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试
E.对准备信赖的内部控制系统才进行测试
第5题:
A.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
B.仅实施符合性测试
C.直接实施实质性测试而不进行符合性测试
D.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
第6题:
在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该:
A.仅实施符合性测试
B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
第7题:
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.被审计单位内部控制初步评价结果
C.对被审计单位内部控制的了解程度
D.与被审计单位的合作情况
第8题:
在确定控制测试的范围时,A注册会计师正确的做法有( )。
A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
B.如果控制的预期偏差率较高,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
C.对于一项持续有效运行的自动化控制,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
第9题:
实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。 ( )
第10题: