经济学

多选题运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有（）。A相关国家企业所得税税率的高低B转让价格的高低C有关推迟课税的规定D有关国家进口关税税率的高低

题目
多选题
运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有（）。
A

相关国家企业所得税税率的高低

B

转让价格的高低

C

有关推迟课税的规定

D

有关国家进口关税税率的高低

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第1题：

下列方式中属于国际避税的一般方式有()。

A 通过课税主题转移来避税

B通过转让定价来避税

C利用公司的组织形式来避税

D 通过不合理保留利润来避税


参考答案:ABCD

第2题：

跨国公司进行国际避税的方法有多种多样,但是,()则不是进行国际避税的方法。

A、套用第三国税约

B、转让定价

C、匿报应税财产和收入

D、利用避税地设立基地公司


参考答案：C

第3题：

下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。

A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C．转让定价税制的管辖对象是关联交易

D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容


正确答案：D
税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容；国际避税的四个基本方法中包括不转移纳税主体的避税；转让定价税制的管辖对象是关联交易；采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

第4题：

下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。

A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。

第5题：

下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

A.利用税收协定避税
B.利用资本弱化避税
C.防止利用避税地避税
D.转让定价调整
E.加强税收多边合作

答案：C,D,E
解析：
选项A、B属于国际避税的方法。

第6题：

国际避税的主要方式有()。

A.利用居所转移避税

B.利用收入、财产转移避税

C.利用转让定价避税

D.滥用税收条约避税


标准答案：A,B,C,D

第7题：

()是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.筹资结构

B.组织形式

C.国际避税地

D.转让定价


参考答案：D

第8题：

下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。（2008年）

A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C．转让定价税制的管辖对象是关联交易

D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容


正确答案：D
税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容；国际避税的四个基本方法中包括不转移纳税主体的避税；转让定价税制的管辖对象是关联交易；采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

第9题：

下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。

A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。

第10题：

在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。

A、税收转让定价
B、国际税收协定
C、国际税收抵免制度
D、税收情报交换

答案：D
解析：
国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。

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