经济学
多选题在对被审计单位与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（）。A被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性程序B被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量C被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计
题目
被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性程序
被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量
被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量
被审计单位当年固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本量
相似问题和答案
第1题：
注册会计师可根据被审计单位的规模,确定对其相关内部控制了解的充分程度,并据此确定控制测试的性质、时间、范围。( )
A．正确
B．错误
解析：注册会计师在确定程序的性质、时间和范围时应考虑多方面的因素。
第2题：
在对L公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后。A注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（ ）。
A.L公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2004年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性测试
B.L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，A注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性测试的样本量
C.L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2004年12月31日对固定资产进行全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，A注册会计师决定适当减少抽查L公司固定资产的样本量
D.L公司2004年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，A注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性测试的样本量
第3题：
A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效
穿行测试属于了解内部控制的程序，其目的不在于确定控制执行的有效性，因此D是恰当的。
第4题：
在对被审计单位内部控制取得了解后，下列情况中注册会计师应对所了解的情况和所做的控制风险初步评价结论均应及时做适当记录的有( )。
A．相关的内部控制可能防止或适当发现和纠正重大错报或漏报
B．注册会计师不拟进行控制测试
C．注册会计师拟进行控制测试
D．企业内部控制失效
解析：在工作底稿中记录内部控制评价的基本要求是：当控制风险评价为最高水平时，只需要记录这一评价结论；当控制风险评价为低水平时，还必须记录评价的依据，AC项不应将控制风险评价为最高水平。
第5题：
A注册会计师在对被审计单位的内部控制制度进行研究和评价的过程中注意到了下列问题，代为做出正确的专业判断。
注册会计师对被审计单位内部控制进行研究和评价的基本目的是为了( )提供基础。
A．判断与资产安全性相关的程序和记录是否可靠
B．向客户提出改进内部控制结构的指导性建议
C．判断将执行的审计测试的性质、时间和范围
D．发表恰当的审计意见
解析：注册会计师研究和评价内部控制的目的是确定实质性测试的性质、时间、范围。
第6题：
I注册会计师就会计报表审计中如何了解、测试和评价内部控制提出以下观点，请代为做出正确的专业判断。
如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价。( )
A．正确
B．错误
解析：只有注册会计师信赖内部控制的时候，注册会计师才对内部控制进行测试及评价。
第7题：
在X会计师事务所派出的L公司2006年度财务报表的审计小组中，A注册会计师负责对固定资产项目实施控制测试与实质性程序。在审计过程，需要就以下相关问题进行专业判断，请提供正确的专业帮助。
在对L公司固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，A注册会计师根据掌握的情况形成了以下专业判断。其中，不正确的有( )。
A．L公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2006年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序
B．L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，A注册会计师决定减少与之相关的控制测试并加大实质性程序样本量
C．L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2006年12月31日对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查L公司固定资产的样本量
D．L公司2006年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，A注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量
解析：A：内部控制较为完善时，可以根据情况适当减少实质性程序，但不能完全取消实质性程序；情况B表明L公司固定资产的内部控制设计的不合理或已经失控，减少控制测试是正确的；C：内部控制较好时，可以适当减少实质性测试的工作量；D：预算是固定资产内部控制中最重要的部分。L公司固定资产实际增减与预算基本一致，说明其固定资产业务均处于良好的预算控制，此时可以适当减少对固定资产增减变化进行实质性测试的样本量。
第8题：
注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。
注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )
A．正确
B．错误
解析：注册会计师不是对内部控制进行审计；了解内部控制是为了识别重大错报风险，没有必要了解所有的内部控制。
第9题：
如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。
A、重点测试变动以后的内部控制
B、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C、分别对变动前后的内部控制进行测试
D、对内部控制的变动原因进行详细了解
第10题：
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.被审计单位内部控制初步评价结果
C.对被审计单位内部控制的了解程度
D.与被审计单位的合作情况