多选题审计业务质量检查应当重点关注：（）。A审计结论的准确性B审计结论的恰当性C处理处罚意见的合法性D处理处罚意见的适当性

参考答案:

(1)是否建立支付结算业务的各项操作规程、章程或规定，是否制定支付结算业务的收费标准;是否建立现金管理制度、空白凭证管理制度、岗位责任制度、业务复核和授权制度、库存定期检査制度、编押核押制度等。

(2)岗位职责是否有效分离，记账、复核、签发、压数、编押、核押、盖章、授权、重要凭证管理是否由不同人员承担。

(3)银行汇票本票开立解付、支票业务、银行承兑汇票、商业承兑汇票业务等应关注的重点，如银行承兑汇票是否按规定收取保证金，是否审查汇票的真实和合规性等。

参考答案：

(1)是否将信用证业务纳入统一授信管理，是否制定信用证业务操作规程或办法等。

(2)信用证开立中，是否严格审查开证申请人的开证资格条件和资信、开证条等。

(3)信用证的修改是否以申请人的书面申请为依据等。

(4)保证金账户是否专户管理。(5)出口来证的审查、通知和议付应关注的重点，如是否审核议付信用证所附单 据与信用证条款相符等。

(6)开出信用证的进口到单处理应关注的重点，如是否根据信用证条款对来单逐 一审核、确定单证、单单相符，是否及时处理单据不符点等。

参考答案：

(1)银行卡申领、发放和销户。审查是否严格执行申领、资信调查及审批制度; 所提供的担保方式是否合法有效并充足;是否签订了银行卡领用合约;审查不相容岗位是否严格分离等。

(2)银行卡消费、存取款和转账。抽査卡存款账户和有关凭证，审査转账取款和 取现是否符合规定;审查银行卡消费超过规定限额晕否授权，授权是否符合规定等。

(3)银行卡业务收支。审查跨行交易和ATM跨行取款中，手续费分配比例是否符 合有关规定或约定;调阅特约商户协议书、特约商户存款账户、交易单等，审核有关单据的交易笔数、交易金额、回扣金额等内容是否一致，结算手续费的收取是否符合规定，资金划拨是否正确等。

(4)银行卡风险管理。审査银行业务风险控制指标的执行情况等。

参考答案：

(1)操作员管理制度。操作员密码的更换频率;授权人员是否严格按照授权范围进行刷卡办理授权等。(2)储蓄账户的开立和管理。是否符合实名制规定;重要空白凭证、业务印章是否指定专人管理;储户遗失存单、忘记密码，是否按照规定核实储户身份证件和相关信息;对冲账、补账、挂失、冻结、扣划等特殊业务是否进行授权等。

(3)储蓄存款收付。办理超过规定金额以上的现金收付业务或领现业务，是否经过授权后才能办理;对公存款账户转人储蓄存款账户的交易是否有严格的审查制度等。

(4)事后监督管理。对前台手工录人的数据是否进行监督;事后监督对各经营网点的业务监督是否于次日监督完毕，发现的问题是否要求立即改正，立即分析原因等。