经济学

多选题某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（）A借记“应收出口退税（增值税）”60万元B借记“产品销售成本”60万元C借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元D贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元

题目
多选题
某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（）
A

借记“应收出口退税（增值税）”60万元

B

借记“产品销售成本”60万元

C

借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元

D

贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元

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第1题：

外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。

A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率

B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率

C、应退税额=生产数量×单位税额

D、应退税额=出口数量×单位税额


参考答案：AD

第2题：

实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处 理不正确的是（ ）。

A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本

B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”

C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”

D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”


正确答案：B
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
　　贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
　　贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
所以，选项CD正确。

第3题：

实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。

A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”

B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本

C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”

D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”


正确答案：A
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转
出)
所以，选项A不正确，选项B正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产
品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。

第4题：

某生产企业自营出口自产货物，2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元，当期免抵退税额为16万元，则当期免抵税额为( )万元

A．12

B．4

C．6

D．0


正确答案：A
解析：当当期免抵退税额＞当期期末留抵税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=16-4=12万元

第5题：

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，应退税额60万元，正确的会计处理应是()

A、借记“应收出口退税(增值税)”60万元

B、借记“产品销售成本”60万元

C、借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元

D、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)100万元


参考答案：ACD

第6题：

某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（ ）。

A、0

B、6万元

C、9万元

D、15万元


正确答案：A
当期应纳税额=0-19=-19万元；当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额=15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0万元，期末留抵19-15＝4万。

第7题：

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是()

A、借记“产品销售成本”100万元

B、借记“管理费用”100万元

C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”100万元

D、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”100万元


参考答案：AC

第8题：

某企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2005年8月计算应纳税额为－9万元,当其计算免抵退税20万元时,则其免抵税额为()

A、0万元

B、10万元

C、210万元

D、11万元


参考答案：D

第9题：

位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )。

A．4.90万元

B．4.20万元

C．2.80万元

D．2万元


正确答案：A
解析：计算城建税的依据是：境内实际缴纳的三税。该企业当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元，说明当月内销货物不需缴纳增值税；这里题目提示的实际缴纳的三税仅是消费税40万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元不属于城建税的计税依据；免抵税额是计算城建税的依据，本题中免抵税额是30万元，故该企业当月应缴纳的城建税=(40+30)×7%=4.90(万元)。

第10题：

某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。

A. 6

B. 0

C. 15

D. 9


正确答案：D

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