多选题本期税前会计利润和应纳税所得额产生暂时性差异主要有（）而税法上规定需等以后期间确认应税所得。A企业取得的某项收益在会计上已于本期确认B企业取得的某项收益按税法规定应在本期申报，计入应税所得，而会计上规定需等以后期间确认C企业发生的某项费用或损失在会计上已于本期确认，而税法上规定应在以后期间从应税所得中扣减D企业发生的某项费用或损失，按税法规定于本期计税时扣除，而在会计上可于以后期间确认E超标列支的业务招待费

属于“递延税款”账户借方登记的内容有()

A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税

负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 ( )

A．正确

B．错误

永久性差异：指某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异。（ ）

“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ ）。

A．根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

B．根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债

C．按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债

D．根据企业所得税准则确认的应纳税永久性差异产生的所得税负债

下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。

A．商誉的初始确认

B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异

C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异

D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

永久性差异有以下()类型：

A、会计准则确认为收益列入会计报表而所得税法规定不予以计入应纳税所得额的收益

B、会计准则不确认为收益，不列入会计报表，但所得税法规定应计入应纳税所得额需要交纳所得税的事项

C、会计准则确认为费用列入了会计报表，减少了企业利润，而按所得税法的规定，不允许在应纳税所得额中扣减的事项

D、会计准则不确认为费用，不作为利润的抵减项目，但按所得税法的规定，则可以在应纳税所得额中扣除，不用交纳所得税的事项

纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有( )。

A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益

B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额

C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减

D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减

E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减

下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。

A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异

C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异

D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

永久性差异：指某一会计期问，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异。（ ）

某一会计期间，由于会计制度和税法规定的计算利润口径的不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异是（ ）。

A．季节性差异

B．永久性差异

C．时间性差异

D．政策性差异