经济学
单选题某企业以人民币作为记账本位币。20X7年11月1日该企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期借款，当日的即期汇率为1美元=7.4元人民币；11月30日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。此项业务使该企业20X7年度计入“财务费用”的金额是（）。A 478万元B 78万元C 400万元D 468万元
题目
478万元
78万元
400万元
468万元
相似问题和答案
第1题：
某股份有限公司以人民币作为记账本位币,为建造厂房于2004年1月1日从银行取得3年期美元借款300万美元,年利率为8%,该企业的外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,借款当日的市场汇率为1美元=8.35元人民币。企业按月计算应予以资本化的借款费用金额。该厂房当年1月1日开始建造,预计于4月1日达到预定可使用状态,厂房建造期间发生的资产支出情况如下。
1月1日,发生支出150万美元,当日的市场汇率为1美元=8.35元人民币;
2月1日,发生支出60万美元,当日的市场汇率为1美元=8.32元人民币;
3月1日,发生支出30万美元,当日的市场汇率为1美元=8.38元人民币。
1月末、2月末、3月末的市场汇率分别为1美元=8.33元人民币、1美元=8.36元人民币、1美元=8.4元人民币。
要求:计算该企业2003年1月份、2月份、3月份应予资本化的借款费用金额,并编制相关会计分录。
(1)1月份 ①1月1日借入美元借款 借:银行存款———美元户 2505 贷:长期借款———美元户 2505 ②1月1日发生支出: 借:在建工程 1252.5 贷:银行存款 1252.5 ③1月31日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币借款利息金额=2×8.33=16.66(万元) 外币支出累计加权平均数=150×30÷30=150(万美元) 外币借款利息资本化金额=150×8%×1/12=1(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1×8.33=8.33(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.33-8.35)=-6(万元) ④借款费用账务处理 借:在建工程 2.33 财务费用 8.33 贷:长期借款———美元户 10.66 (2)2月份 ①2月1日发生支出 借:在建工程 499.2 贷:银行存款 499.2 ②2月28日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币的借款利息金额=2×8.36=16.72(万元) 外币支出累计加权平均=210×28÷28=210(万美元) 外币借款利息资本化金额=210×8%×1÷12=1.4(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1.4×8.36=11.704(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.36-8.33)+2×(8.36-8.33)=9.06(万元) ③借款费用账务处理 借:在建工程 20.764 财务费用 5.016 贷:长期借款———美元户 25.78 (3)3月份 ①3月1日发生支出 借:在建工程 251.4 贷:银行存款 251.4 ②3月31日计算该月外币借款利息和外币借款本金及利息的汇兑差额 外币借款利息=300×8%×1÷12=2(万美元) 折合为人民币借款利息金额=2×8.4=16.8(万元) 外币支出累计加权平均数=240×31÷31=240(万美元) 外币借款利息资本化金额=240×8%×1/12=1.6(万美元) 折合为人民币的利息资本化金额=1.6×8.4=13.44(万元) 汇兑差额资本化金额=300×(8.4-8.36)+2×(8.4-8.36)+2×(8.4-8.36)=12.16(万元) ③借款费用账务处理 借:在建工程 25.6 财务费用 3.36 贷:长期借款———美元户 28.96
第2题：
A、-48000元
B、48000元
C、-78000元
D、78000元
第3题：
甲公司为境内注册公司，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司，由于常年处于战乱状态，P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日，甲公司银行存款余额为500万美元，折算的人民币金额为3415万元；短期借款余额为120万美元，折算的人民币金额为 819.6万元。按月折算汇率。甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下：
①4月1日，从中国银行借入200万美元，期限为6个月，借入的美元暂存银行。借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。
②4月12日，将150万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.87元人民币，当日银行买入价为1美元=6.86元人民币，卖出价为1美元=6.88元人民币。
③4月20日，提前向中国银行归还借入的50万美元。归还借款时的即期汇率为1美元 =6.90元人民币。
④4月30日，市场汇率为1美元=7.00元人民币。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据上述资料，下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中，不正确的是( )。
A．甲公司应当在4月30日按照当日市场汇率折算有关外币账户
B．甲公司在4月12日以美元兑换人民币时，应当以当日的买入价折算银行存款美元账户
C．甲公司在4月12日以美元兑换人民币时，应当以当日即期汇率折算银行存款美元账户
D．P公司属于甲公司的境外经营，不应选择人民币作为记账本位币
解析：对于外币账户，应当以当日的即期汇率或其近似汇率折算。
第4题：
A、200万元
B、310万元
C、515万元
D、520万元
第5题：
某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期借款，当日的即期汇率为1美元=7.4元人民币;11月30日的即期汇率为1美元=7.5元人民币;12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。20X7年末“短期借款——美元”的记账本位币余额为( )。
A、7878万元
B、7500万元
C、7400万元
D、7800万元
第6题：
乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2016年7月18日，乙公司从银行借人1000万港元，年利率为5%，期限为3个月，利息于偿还时一次性计提，借入的港元暂存银行。借人当日的即期汇率为1港元=0.9人民币元。9月30日即期汇率为1港元=0.85人民币元。3个月后，即1o月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元=0.88人民币元，当日即期汇率为1港元=0.86人民币元。10月18日，乙公司因偿还短期借款产生汇兑损失为( )万人民币元。
A.30.25
B.-30.25
C.30
D.-30
10月18目，乙公司的会计分录为： 借：短期借款——港 元 (1000×0.85)850 应付利息——港元 (12.5×0.86)10.75 财务费用 30.25 贷：银行存款——人民币 [(1000+12.5)×0.88]891
第7题：
某企业以人民币作为记账本位币。20X7年11月1日该企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期借款，当日的即期汇率为1美元=7.4元人民币;11月30日的即期汇率为1美元=7.5元人民币;12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。此项业务使该企业20X7年度计入“财务费用”的金额是( )。
A、478万元
B、78万元
C、400万元
D、468万元
第8题：
某企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补偿性余额，该借款的实际年利率为（12.5%）。
（12.5%）
第9题：
某企业以人民币作为记账本位币。20X7年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，当时尚未收款;根据合同规定，企业在12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币;12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币;12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该企业20X7年末“应收账款——美元”的记账本位币余额是( )。
A、4440万元
B、7800万元
C、4680万元
D、4500万元
第10题：
某企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补偿性余额，该借款的实际年利率为（ ）。
A．10%
B．8%
C．12%
D．12.5%
实际年利率=1000 × 10％／[1000 ×(1-20％)]×100％=12.5％