经济学

多选题对未按规定期限申报退(免)税的出口货物须视同内销征税,其计算公式为()A销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率B应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率C销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率D销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

题目
多选题
对未按规定期限申报退(免)税的出口货物须视同内销征税,其计算公式为()
A

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

B

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

C

销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率

D

销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

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第1题:

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,税务处理办法是( )。

A.应计缴出口消费税并可抵扣内销货物的消费税

B.不予办理退(免)税,并按偷税处理

C.视同出口非应税消费品

D.视同国内销售处理


正确答案:D
注册税务师进行审查时,应该注意,纳税人出口按照规定不予退税或者免税的应税消费品,应视同国内销售处理。 

第2题:

根据增值税规定,自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单,下列各项属于特殊情形的有()。

A、有骗取出口退税记录的
B、纳税信用等级评定为B级及以下的
C、办理出口退(免)税登记不满2年的
D、未在规定期限内办理出口退(免)税登记的
E、财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的

答案:A,D,E
解析:
对有下列情形之一的,自发生之日起两年内,出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单:①纳税信用等级评定为C级或D级;②未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;③财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;④办理出口退(免)税登记不满一年的;⑤有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;⑥有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。

第3题:

企业出口的下列货物,除另有规定外,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。

A.国家明确规定不予退(免)增值税的货物

B.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物

C.出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

D.出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

E.生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物


正确答案:ABCD
E选项生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物按规定采用免、抵、退税方法。

第4题:

对未按规定期限申报退(免)税的出口货物须视同内销征税,其计算公式为()

  • A、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
  • B、应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
  • C、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率
  • D、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

正确答案:A,B

第5题:

作为出口退(免)税档案管理的资料包括()。

  • A、已办理完结的出口货物退(免)税申报、审核、审批资料
  • B、退(免)税会统资料
  • C、各种证明资料
  • D、其它出口货物退(免)税有关档案资料

正确答案:A,B,C,D

第6题:

下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的有( )

A.企业出口货物后,须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税

B.出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地

C.外贸企业出口应税消费品视同内销的,不退还消费税

D.我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档

E.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税


正确答案:ABCE
我国现行出口退税率主要有17%、16%、15%、13%、9%、5%、3%七档。

第7题:

下列关于出口货物劳务增值税其他规定的说法,错误的是()。

  • A、经过认定的出口企业及其他单位,应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退(免)税和免税、消费税退(免)税和免税
  • B、委托出口的货物,由委托方申报增值税退(免)税和免税、消费税退(免)税和免税
  • C、输入特殊区域的水电气,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
  • D、出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格

正确答案:D

第8题:

出口企业出口的下列货物,除另有规定者外,视同内销货物计提销项税额或征收增值税( )。

A.出口计划内原油

B.服装厂外购家具出口

C.机械厂在出口超过90日仍未进行退(免)税申报

D.汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报


正确答案:ABC
【解析】A(原油)属于国家明确规定不予退(免)增值税的货物;B出口属于生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物;C属于出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物;D属于生产企业出口的视同自产产品,应予以免抵退税。

第9题:

出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()年。

  • A、1年
  • B、2年
  • C、5年
  • D、10年

正确答案:C

第10题:

税务机关受理出口商的出口货物退(免)税申报后,应为出口商(),并对出口货物退(免)税申报情况进行登记。

  • A、出具回执
  • B、承诺退税时间
  • C、及时进行初审

正确答案:A

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