理论知识

单选题某居民转让自有住房取得收入30万元，转让中交纳各种税费1.6万元，支付中间人费用0.4万元，税务机关核定房产原值为18万元，该居民应纳个人所得税为（）万元。A 2B 3C 4D 5

题目
单选题
某居民转让自有住房取得收入30万元，转让中交纳各种税费1.6万元，支付中间人费用0.4万元，税务机关核定房产原值为18万元，该居民应纳个人所得税为（）万元。
A

2

B

3

C

4

D

5

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

某个人2006年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2002年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（ ）。(保留小数点后两位数)

A．1．28万元

B．3．23万元

C．2．56万元

D．4．55万元


正确答案：A
个人转让住房，居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。应纳税额一[46一(50×70%+2．475)]×30%÷2=1．28(万元)

第2题：

2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

A.张某接受无偿受赠的房产免交个税
B.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元
C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

答案：A
解析：
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，B、C选项错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238（万元）。

第3题：

2004年企业A转让给企业B一台固定资产，所得的价款为13万元，发生的清理费用为0.4万元，该固定资产的账面原值为25万元，累计折旧为14万元，则企业A转让该固定资产所实现的营业外收入为（ ）万元。

A.2.4

B.2

C.1.6

D.-1.6


正确答案：C

第4题：

某居民企业不能正确核算成本费用，2019年销售货物取得收入200万元，转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20％。2019年该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（符合小型微利企业的条件）

A.3
B.10
C.10.5
D.20

答案：A
解析：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入等财产转让收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税。应缴纳的企业所得税＝（200＋100）×20％×25％×20％＝3（万元）

第5题：

2019年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

A.4
B.3.6
C.6
D.5.6

答案：B
解析：
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。转让限售股应缴纳的个人所得税＝（30－10－2）×20％＝3.6（万元）

第6题：

某个人2007年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2002年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（ ）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55


正确答案：A
计算步骤如下：
扣除项目金额＝500000×70%+24750=374750(元)
土地增值额=460000-374750=85250(元)
增值率=85250÷374750×100%=22.75%，适用税率30% 
应纳土地增值税=85250×30%÷2＝12787.5(元)＝1.28(万元)

第7题：

境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

A.股息红利所得
B.房产转让所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得

答案：B
解析：
股息、红利等权益性投资收益、特许权使用费收入、租金收入应按全额计缴企业所得税。

第8题：

2013年3月，某银行购买企业债券共支付价款600万元，其中包括购入时发生的各种税费1万元;2013年6月份将上述债券全部转让，取得收入700万元，在转让过程中，另发生各种税费2万元。则该银行6月份应缴纳营业税()元。

A.49500

B.50000

C.50500

D.51500


正确答案：C
解析：金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。该银行2013年6月份应缴纳营业税=[700-(600-1)]×5%×10000=50500(元)。

第9题：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（ ）万元。

A.17.1
B.18
C.26
D.36

答案：B
解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（50+20+30+500-420）×10%=18（万元）。

第10题：

某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.0.6
B.0.75
C.1.13
D.1.44

答案：C
解析：
（1）核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额×应税所得率×适用税率；
（2）对采取应税所得率方式核定征收的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；
（3）该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）。

【知识点】 其他

更多相关问题
相关内容